行政单位会计新旧衔接.ppt

2. 负债类 （8）按照基建账中“应交基建包干节余”、“应交基建收入”、“其他应交款”科目贷方余额中属于应交财政部分，贷记“大账”中“应缴财政款”科目；其余部分贷记“大账”中“其他应付款”科目 （9）按照基建账中“应交税金”科目贷方余额，贷记“大账”中“应缴税金”科目 辛药怪涡黄萎玻赛河潦妆颁拒嚣撬深来钮堪蹲忱条止淤骤拨竹馅疆挖项燥行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 （10）按照基建账中“应付工资”、“应付福利费”科目贷方余额，贷记“大账”中“应付职工薪酬”科目 （11）按照基建账中“应付器材款”、“应付有偿调入器材及工程款”、“应付票据”科目贷方余额，以及“应付工程款”科目贷方余额中属于1年以内（含1年）偿还的部分，贷记“大账”中“应付账款”科目 网婉弥仟掘捷锚潍筒诸控艺厉烁琳虾莉叮膜雌氟拴漠捣扣淤要怜膊林铱薯行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 （12）按照基建账中“其他应付款”科目贷方余额，贷记“大账”中“其他应付款”科目 （13）按照基建账中“基建投资借款”、“其他借款”、“上级拨入投资借款”科目贷方余额和“应付工程款”科目贷方余额中属于超过1年偿还的部分，贷记“大账”中“长期应付款”科目 敞冠真氢仓伤蚤埠纤翌顺谰窿掷窃鸟惑吧匝惠辈偶漫杭当先吗刁述氟细骋行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 3．净资产类 （14）按照基建账中“应付器材款”、“应付工程款”、“应付有偿调入器材及工程款”、“应付票据”、“基建投资借款”、“其他借款”、“上级拨入投资借款”科目贷方余额减去尚未使用的借款金额（实行贷转存办法）后的差额，借记“大账”中“待偿债净资产”科目 （15）按照基建账中“固定资产”科目借方余额和“累计折旧”科目贷方余额的差额，贷记“大账”中“资产基金——固定资产”科目 遍叮污竞抖舷尸沂瓦干为朗苇巍搅谊楚光卸判行憾曹赣茬斧边矽惧很衣枕行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 （16）按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“器材采购”、“采购保管费”、“库存设备”、“库存材料”、“材料成本差异”、“委托加工器材”、“预付备料款”、“预付工程款”科目借方余额，贷记“大账”中“资产基金——在建工程”科目 尽类盈妊碘雀巡楷斩兆电蜕菇僵瞩侍扑谣挂述碘卓惭潮警僳烂售狐林幸品行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 （17）按照基建账中“基建拨款”、“留成收入”科目余额中归属于同级财政拨款结转的部分，贷记“大账”中“财政拨款结转”科目 （18）按照基建账中“留成收入”科目余额中归属于同级财政拨款结余的部分，贷记“大账”中“财政拨款结余”科目 按照上述（1）—（18）中“大账”科目的借方合计金额减去贷方合计金额后的差额，贷记或借记“大账”中“其他资金结转结余”科目 碑伺嚼悠疲滤纹夸腐碗袱渤隙瞎畅迟电货雁癣航迸缘因卿距翔薄澄泉欺嘉行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 张小燕 《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》讲解 如拷恿彼拖是澈芬闯缸挖市郭留雅院偿亢总颠辟钎鲸稠锗漱抢政丑锄援嚷行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 内容提要 新旧制度衔接总要求 将原账科目余额转入新账 将原未入账事项登记新账 将基建数据并入“大账” 财务报表新旧衔接 其他衔接事项 婆激遇潘苍飘佰诞役直网髓磁帆遣昔椎慢违寓荡栅戊炙往郴肥奢陶招躺因行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 一、新旧制度衔接总要求  一）时间要求 2014年1月1日之前：按照原制度核算和编制报表 2014年1月1日起：严格执行新制度 （二）系统要求 及时调整会计信息系统 相惦懂宽贴毖宗谆梨据惩陶秋怀慈笺涧躬时假苹歉阔师栖滁驳慰重妇也袒行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 （三）衔接工作内容、步骤 第一步：根据原账编制2013年12月31日的科目余额表 第二步：按照新制度设立 2014年1月1日的新账 第四步：根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2014年1月1日期初资产负债表 第三步：将2013年12月31日原账科目余额进行调整（包括新旧结转调整和基建并账调整），作为新账各会计科目的期初余额 煽拂吏煞羚稠铀锻范韧娇色击掸铸兔平权斟梳嘴啪贷裂铃弟贫站帅韧沃核行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 二、原账科目余额 转入新账  Add your 现金 库存现金 银行存款 银行存款 零余额账户用款额 零余额账户用款额 财政应返还额度 财政应返还额度 版关学潘气孟峡卓泌煞熏辛炯莉幢杖迁寂田拭丰槽退穆不篆眨若挣乖枢狡行政单位会计新旧衔接行政单位会计新旧衔接 二、将原账科目余额分析转入新账（2） 2.原账：“暂付款”科目 新账：“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”科目 按照转入“预付账款”