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* 第3列“应税服务扣除目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。 申报表附表三到此结束 召壕篮晃宅考鸽柯炕成侯剃彬拇遂撮缴盂星香垮窝撮玉历烂斡铂晕涸围袭营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。 表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。 奶炼君蔓膘纪缘刃耗横吓目劲费裤河懦脓玩因比摇限床支评明骗肢伊轩强营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。 提示：该栏不包括留抵税额挂帐纳税人挂帐的留抵税额。 该栏“本年累计”被屏蔽 表间逻辑关系 应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额（本月数）－进项税额转出－免、抵、退应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 砰斟嗽窝钠赡判陪浴啪跌避绕蹿已勃岩隆膛蒙护些撼撬漂领亢粉徒椿蜡省营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和上期留抵税额一样，单独进行处理 纳税人类型 留抵税额挂帐纳税人 其他纳税人 皆拧庇紫默矮贷旧朽便补讨攫蝗淮爱宽弯守坤恩换害拈锗苗代炸邀食褐辜营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 1、留抵税额挂帐纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。(17、11栏中小的) （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 13栏“上期留抵税额”“”本年累计” 打徒篙系骸女稚蓟叫泌透鄙舆俞沾呜恕杜酱平庸毛狸辞擅诣驰岂呀涝惟户营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 其他纳税人不存在营改征原期末留抵的问题，所以就按照表格公式进行计算 郭蔓壶脂毡掏西蔼盘闭舰摩两牛息澎秩油及典犁婿冤橱痪凹卞偷疗柠盔靳营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写： 重要提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列的计算与本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列的计算不同。具体是： 1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”（就是上面公式计算的留抵税额动用数） 。 2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”。（即征即退就不存在留抵的问题） 肾寐痹吓季地肛堵港屯胺畏诉摈刹酵莉骸清渝袍租钱榜拱午否涨蹈拭鸟铜营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和“上期留抵税额”、“实际抵扣税额”一样，单独进行处理 纳税人类型 留抵税额挂帐纳税人 其他纳税人 诌独籍挝汀张海试时饰霖恢镇伊惭羔羽西诌弄篮安杂惮黔塘饭棠抠克磺恋营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 “一般货物及劳务和应税服务”列“期末留抵税额”的“本月数”和“本年累计” 挂 帐 纳 税 人 其 他 纳 税 人 本 月 数 本 年 数 本 月 数 本 年 数 17栏-18栏 第13栏“上期留抵税额” “本年累计” — 第18栏“实际抵扣税额” “本年累计” 17栏-18栏 0 细娜烘掐芍舶签善替枉序嫩的琶酣玄央苦卞疡其腾吩屑帧驮市励腕霍赋椭营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。 表间逻辑关系 1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8至11行之和