3.8财政与税收本课总结学案（新人教版必修1）.docVIP

3.8财政与税收本课总结学案（新人教版必修1） 一、财政的巨大作用 1．全面理解财政的作用 作用 表现 举例 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会 社会保险、社会救助、社会福利、基本养老、基本医疗、最低生活保障 具有促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置 增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大科研投入力度 具有促进国民经济平稳运行的作用 通过对财政收入或支出的增加或缩小，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落 扩张性财政政策、紧缩性财政政策 2.宏观经济政策要适应经济运行状况 (1)财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 区 别 含 义 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策 内 容 凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国库券等都属于财政政策 和银行有关的一系列政策，如利率的调整则属于货币政策 制 定 由国家财政部门制定的，必须经全国人大或其常委会通过 中央银行直接制定并实施 联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的；二者均有扩张性和紧缩性之分 (2)经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 经济运行状况 对策 结论 财政政策 货币政策 经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币发行量；降低存贷款基准利率和 存款准备金率 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重 要方式；在一般条件下，财政政策与货币 政策是相互配合起作用的 扩张性财政政策和货币政策 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨 减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温 减少货币发行量；提高存贷款基准利率和 存款准备金率 紧缩性财政政策和货币政策 二、税收及其种类 1．税收的含义 (1)含义。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 (2)对税收的理解。①主体：国家。税收是国家得以存在、发挥作用的前提和基础。②依据：法律。税法是税收的法律依据和法律保障。③手段：凭借政治权力。这体现了税收的强制性特征。④目的：实现国家职能。国家为实现自身职能而组织税收。⑤地位：取得财政收入的基本形式。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 2．税收的特征 (1)地位：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)辨别： 强制性 无偿性 固定性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 3.增值税和个人所得税的比较 增值税 个人所得税 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 避免重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；促进生产的专业化，体现公平竞争；有利于财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 三、依法纳税是公民的基本义务 1．为什么要依法纳税 (1)是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (2)是实现国家职能的需要。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 2．怎样更好的依法