保单节省遗产税保险迷思.doc

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保單節省遺產稅 保險迷思 很多保險業務員在銷售保單時,都會說保險可以節遺產稅,吸引大額保戶,其實,有錢人用保單來節遺產稅,根本沒門。 只是,在現在的環境中,正確的觀念很難說明白。 一、稅官不會一一說明白,反正等著課稅就好。 二、法院也不會去做宣導,案子送上門再說。 三、保險局官員好像不太明白,弄不清稅法。 四、保險公司還要做生意,也不願意說清楚。 五、絕大多數買保單的人,本來就沒有遺產稅的問題。民眾沒碰到稅官上門,因此誤以為,保險給付真的統統免遺產稅。 六、保險業務員則是用力賣保單、照顧業績。 一旦被保險人身故,被課遺產稅的,那也是大戶人家的家務事。影響所及,被保險人和保險公司之間,投訴多、糾紛多。 其實,保險的立意真的很好,一般家庭如果發生變故,負擔一家經濟的被保險人,身故之後,利用保險公司的給付,能夠保障一家老小的經濟生活,對普通家庭而言,功能非常棒。 至於各式保單也都有良好的設計意義,適當運用,對民眾的生活助益良多,但如果要靠買保險賺大錢,貪心不足取,要靠保險節遺產稅,根本免談。 誰的保險給付,會被課遺產稅?兩個實況來說明。 一、本來就不會被課遺產稅的人,保險是否能節遺產稅,根本不是問題,因為遺留下的財產,根本沒有達到被課遺產稅的門檻。 二、身家豐厚、本來就會被課遺產稅的人,買保險根本無法節遺產稅,不管是否用保險給付的形式,將財產留給子孫,都會被課稅。 小戶人家本就沒有遺產稅問題,也無所謂利用保單節遺產稅問題,保險給付領到五百萬元、八百萬元、一千萬元都沒事。據統計,每年死亡人數一共數十萬人,其中,身後遺產達到課稅門檻、必須繳納遺產稅的,大約只有三、五千人,這當中,會利用保單來節稅的則還不到一千人。 投資型保單不適於節稅規劃 最近類似保險稅務爭議時有所聞,不僅年金險給付不能免遺產稅之外,內容複雜的投資型保單也出現課稅案例,連一般傳統的終身壽險及生死合險,都在特定的情況之下被核課遺產稅。 到底保險給付可不可以節稅,不但多數消費者搞不清楚,連銷售保單的保險業務員、銀行理財專員也是一知半解,甚至連政府官員也有對保險給付的課稅問題有不同的見解與看法。 在過去的從業人員的行銷過程當中,只要強調「可投資獲利、又具免稅功能」,客戶的眼睛就會為之一亮,但從最近愈來愈多補稅罰款判決來看,如果為「節稅」目的來買保險的民眾,無論是傳統保險或投資型保險,均要多三思! 至於保險給付可以節稅的論調,似乎在最近的法院判決當中也明確的看得到,已經受到很多的挑戰。 很多業務員的行銷說法是─「這些只是倒楣的個案,繳不繳稅都是依稅官的自由心證」,而且保險局長也曾說,保險給付可以免遺產稅,原則上「應該」沒問題! 其實國稅局官員的認定不是最重要的,因為還有法院最後一道防線。 這幾年來陸續出現的法院判決愈來愈趨於一致的看法,就是以「實質課稅原則」為基礎來核定稅額,這才是最重要的警訊。我們有必要完整及全面的了解這些判決的起因、過程、結果,以及法官的法律觀點與判決理由。 投資型保單並不適合拿來作為節稅之用,尤其是大額保單,未來將會拿幾個法院判例來分析並歸納保單給付被課遺贈稅的原由,以作為個人要不要選擇保險作為節稅工具的依據,或分辨如何正確規劃保險才能達到節稅功能。保險給付課遺產稅 標準大揭密 這些年來,接續發生很多保險給付、國稅局要課遺產稅的案子,法院審理後,最終判決,民眾拿到的保險給付,要列入遺產課稅,廣受注目。 保險給付為何會被課遺產稅、標準在那裡?綜合各個被課遺產稅的案子,就會發現,這些人士有多項共同特色,年紀大、錢多多、保額高、身家豐厚、有生病,都是重點課稅查核對象。 法院認定要不要課稅,完全看民眾的身家、投保動機、目的,法官會從四大細項著手,判斷保險給付的錢,到底要不要課遺產稅。 一、投保目的 核保時,投保大額保險的人,都有填高額保單報告書,通常,保額一千五百萬以上的人都要填這分報告書。 投保目的這一欄會問,為何買保險,有的人直接填節稅,一下就被抓到,如果填寫為了保障,法官會持續查下去。 二、被保險人的資產 大額保險報告書裡頭,被保險人還要填身家財產,有多少房子、收入。 如果名下有三、五戶房子,存款多多,法官會認為,這麼有錢的人,還需要投保嗎,而且,還買那麼大額的保單。 保險的功能是,人往生以後,利用保險給付,保障家人的經濟生活。 如果被保險人經濟豐厚,一點問題都沒有,這種情況下,法官會認為,被保險人買保險是為了避稅,想要避掉遺產稅、多留財產給子孫,而不是要保障子孫的經濟生活。 三、遺產多寡 如果民眾在投保目的欄,填寫為了保障,填上去的財產數額也不多,法官就會實地查核,到底被保險人身後留下多少遺產,一般而言,只要超過二千萬元,保險給付就可能被列入遺產課稅。 四、買保單的年齡、時間 在被課稅的實際案

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