银行信贷人员财务报表-2days讲课.ppt

财务报表分析与资本市场 戴欣苗 副教授 上海财经大学会计学院 xinmiaodai@ 培训目标 掌握公司财务分析与风险防范的有效方法和工具，发现企业运作中的优劣所在 量化分析具体的财务数据，并结合企业整体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持 找到企业运营的高风险区域、掌握改善现状和防范风险的有效方法 摆脱数字和框架的束缚，跳出财务来看财务，从全新的角度审视和重整自身工作 全面阐述财务报表的组成部分和企业的运作分析 透过财务报表看企业资本运作 主题内容 掌握报表的钩稽关系及其各报表传递的信息 如何从收入和盈利的变迁中体会投资市场的变化和盈利的操控 如何在行业趋势中把握盈利 如何把握企业的实质利润和成长潜力 财务分析框架 财务风险与经营风险的关系 从财务管理的角度重新审视财务报表系统 基于信贷风险防范的企业财务分析的整体框架 利润不稳定增长的风险来源 经济风险 营业风险 财务风险 经营风险 哈佛分析框架 从企业活动到财务报表 数据与分析 SWOT分析 案例-家电业 会计报表 会计报表的基本要素和等式 资产负债表的构成 资产的类别： 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产 负债的类别： 流动负债 长期负债 所有者权益的构成： 实收资本/股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 利润表三要素 收入： 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 补贴收入 利润=收入-费用 费用： 主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税 动手做 Simpel公司是一家新开的公司,第一月发生以下经济活动,请编制资产负债表,利润表和现金流量表。 1. 收到股东支付的资本金800万元 2. 购买设备500万元,用银行存款支付. 3. 支付广告费2万元,用银行存款支付. 4. 预收10万元，存入银行. 5. 向银行借入2年期长期借款100万元. 6. 银行提款发工资3万元,计入管理费用. 7. 赊购商品50万元. 8. A产品销售收入80万元,收到现款20万元存入银行，其余尚欠。 9. 商品销售成本结转40万元。 10.收回应收账款30万元。 11.支付利息4万元。 12.支付应付账款20万元。 13.支付10万元所得税。 资产负债表 资产 负债和所有者权益 货币资金 应付账款 应收账款 预收账款 存货 长期借款 固定资产 实收资本 未分配利润 合计 合计 利润表 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 减：管理费用 营业费用 财务费用 税前利润 减：所得税 净利润 现金流量表 现金流量表 经营活动产生的现金流入 经营活动产生的现金流出 经营活动产生的净现金流量 投资活动产生的现金流入 投资活动产生的现金流出 投资活动产生的金现金流量 筹资活动产生的现金流入 筹资活动产生的现金流出 筹资活动产生的金现金流量 本年度现金和现金等价物的净增加额 一家公司能成长多快？ 1998-2000现金流量结构 现金流健康吗？ 会计分析-财务操纵惯用手法 财务报表大洗澡 计提糖果罐准备 并购会计大换脸 如何从收入确认的变迁中体会市场的变化和盈利的操控？ 2005年以前收入确认的特点 2005年以后收入确认的特点 收入确认变化的拐点分析 为什么收入确认会成为虚构盈利的区域？ 如何分析企业滥用收入确认的职业判断空间？ 收入确认中可能存在的猫腻 收入确认是否符合条件： 1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购方。 2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施控制。 3)与交易相关的经济利益能够流入企业。 4）相关的收入和成本能够可靠地计量