第6章应收款管理[已修改].docVIP

第6章应收款管理 应收款是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收款管理主要包括对应收账款进行核算和管理，以及对客户信用额度的管理，应收票据的管理，坏账损失的处理，对预收款及其他业务往来进行记录和管理。在应收款管理方面提供了强大的功能，可供企业详尽记录应收账款款项来源，使企业及时、准确地对应收账款进行收款冲销，并提供实时的跟踪，考核客户信用，提高资金运转速度。 　3．1应收款管理系统概述 　应收账款系统主要用于核算和管理企业与客户之间的往来款项，一方面，对销售业务、其他的应收业务产生的应收款项以及对这些应收款项的收回进行处理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料；另一方面，应收账款系统还提供各种分析报表，如账龄分析表、欠款分析、周转分析、回款情况分析等，通过各种分析数据，为企业制订销售政策提供依据，从而提高企业财务管理能力。 　3．1．1应收款管理系统功能概述 　应收款管理系统主要实现企业与客户业务往来账款的核算与管理，在应收款管理系统中，以销售发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，。处理应收款项的收回、坏账、转账等业务；提供票据处理的功能，实现对应收票据的管理。 根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算” 两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。 1．“详细核算”应用方案 如果在企业销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，并希望对应收款项进行各种分析；或者需要将应收款核算到产品一级；那么可以选择该方案。 采用“详细核算”应用方案，系统能提供以下功能： (1)记录应收款项的形成。包括由于商品交易和非商品交易所形成的所有应收项目。 (2)处理应收项目的收款及转账情况。 (3)对应收票据进行记录和管理。 (4)随应收项目的处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递。 (5)对外币业务及汇兑损益进行处理。 (6)提供针对多种条件的各种查询及分析。 本章后续内容均以“详细核算”应用方案为标准展开。 2．“简单核算”应用方案 如果销售业务中应收账款业务并不十分复杂，或者现销业务很多，则可以选择“简单核算”应用方案。在该方案中，应收系统只是连接总账与业务系统的一座桥梁，即只是对销售系统生成的发票进行审核并生成凭证传递到总账，而不能对发票进行其他的处理，也不能对往来明细进行实时查询、分析。此时，往来明细只能在总账中进行简单的查询。 在该方案下，其主要功能包括： (1)接收销售系统的发票，对其进行审核。 (2)对销售发票进行制单处理，传递给总账。 具体选择哪一种方案，可以在应收款管理系统的选项中通过设置“应收账款核算模型”来设置。 3．1．2应收款管理系统与其他系统的主要关系 应用“详细核算”方案时应收款管理系统与其他系统的关系如图3～1所示。 销售管理系统向应收款管理系统提供已复核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单，在应收款管理系统对发票进行审核并据以进行收款结算处理，生成凭证。应收款管理系统为销售系统提供销售发票、销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核销情况。 应收款管理系统向总账系统传递凭证，并能够查询其所生成的凭证。 应收款管理系统与应付款管理系统之间可以进行转账处理，如应收冲应付；同时对于既是客户又是供应商的往来业务对象，可以同时查询应收和应付往来明细。 应收款管理系统可以向财务分析系统提供各种分析的数据。 应收款管理系统向UFO提供应用函数。 应收款管理与网上银行进行付款单的导入导出。 3．2应收款管理系统初始化 系统初始化是指手工记账和计算机记账的交接过程。在启动应收款管理系统后，进行正常应收业务处理前，根据企业核算要求和实际业务情况进行有关的设置。主要内容包括：选项设置、初始设置、基础档案、单据设计及录入期初余额。 3．2．1系统启用 1．启用 启用应收款管理系统有两种方法，一是在建账完毕后直接进入系统启用设置进行应收款管理系统的启用；另一种方法是通过“企业应用平台”|“基础信息”|“系统启用”功能进行启用设置。具体操作参见系统管理一章。 例：由601号操作员，在企业应用平台中启用600账套的“应收款管理”系统，启用日期为“2005年6月1日”。 操作步骤： ①单击“开始”|“程序”|“用友ERP—U8”|“企业应用平台”，打开“用友ERP――U8――[初始设置]”窗口。 ②单击“设置”页签中的“基本信息”|“系统启用”，打开“系统启用”对话框。 ③单击“应收款管理”前的复选框，打开“日历”对