货物贸易进口付汇管理政策和实务.docVIP

Regulation and Practice on Import Payment of Trade in Goods 货物贸易进口付汇管理政策与实务 货物贸易进口付汇管理企业操作指引 名录管理 进口付汇管理 非现场核查与监测预警 现场核实调查 分类管理 档案管理 罚则 系统登录与信息共享 货物贸易进口付汇管理银行操作指引 名录管理 进口付汇管理 进口付汇核查信息申报 银行现场核查管理 档案管理 罚则 系统设置和信息共享 货物贸易进口付汇管理相关法规 国家外汇管理局关于实施进口付汇核销制度改革有关问题的通知 货物贸易进口付汇管理暂行办法 货物贸易进口付汇管理暂行办法实施细则 中华人民共和国外汇管理条例 国家外汇管理局关于印发《保税监管区域外汇管理办法》的通知 国家外汇管理局综合司关于印发《保税监管区域外汇管理办法操作规程》的通知 国家外汇管理局关于保税仓库外汇管理有关问题的通知 国家外汇管理局关于推广进出口报关单联网核查系统中IC卡和读卡器申领办法的通知 序言 上世纪90年代 货物贸易外汇管理制度 经济发展状况 不法企业 逃、套、骗汇；非法将外汇截留境外等行为 海关、商务、税务等部门的管理 经常项目可兑换的实施 涉外经济金融安全、国际收支平衡、宏观经济发展 经济持续快速发展 进出口贸易额大幅增长 “事前备案、逐笔核销、现场审核、行为监管”货物贸易外汇管理制度 2006年 进出口核销制度改革 贸易外汇真实性审核制度 货物贸易进口付汇核销改革的目标，以真实性原则为基础，坚持以人为本，通过转变管理方式和手段，促进贸易便利化，降低企业和银行经营成本，适应对外贸易的新形势和新发展；通过全面掌握和比对企业的贸易资金流和货物流信息，加强持续和动态的监测分析，有效遏制各类违法违规跨境资金的流动。 基本思路：由逐笔核销向总量核查、由现场核销向非现场核查、由行为审核向主体监管的转变。 基本做法：外汇局全面采集企业进口付汇及到货的完整信息，依托信息系统进行非现场总量对比，在此基础上通过非现场监测预警对企业进口付汇情况监测分析，及时识别异常行为；根据非现场监测预警、现场核查等情况，对企业实施考核分类。 便利：正常企业的日常业务无需再办理现场核销手续，贸易项下对外支付得到极大便利；对企业实行名录管理，进口付汇名录信息在全国范围内实现共享，企业异地付汇无需再到外汇局办理事前备案手续；银行无需再为企业办理进口付汇业务的联网核查手续，缩减了工作流程。 概述 货物贸易进口付汇管理改革的背景 现行进口付汇核销制度建立于1994年，当时处于外汇短缺时期。进口核销制度依赖的宏观环境、体制基础、市场环境发生的变化主要在四个方面： 贸易便利化 贸易主体、交易规模（外贸总额、出口收汇企业、核销笔数）、贸易形式、结算方式、结算币种；企业经营成本、交易成本 涉外经济发展和外汇收支形式 平均每年新增外汇储备、年末外汇储备余额；资金大规模流出转为资金大规模流入，促进收汇转为防止异常跨境资金流入、外汇储备过快增长 货物贸易外汇管理传统做法；逐笔跟踪货物出口并督促企业及时、足额收汇；逐笔跟踪货物进口并在够付汇环节设置复杂手续和环节——均衡管理、双向调节的管理体系 新《外汇管理条例》 2008年新修订的《外汇管理条例》淡化了“出口收汇核销管理”、“进口付汇核销管理”的表述，仅规定经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，金融机构应当对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。 “真实性审查”是经常项目外汇管理的一项基本制度，可以通过多种形式来实现，如： 联网核查、核销、总量匹配等。 《条例》第九条规定，境内机构外汇收入在符合规定的期限和条件下可以存放境外。 市场运行机制的客观要求 货物贸易进口付汇管理改革的主要内容和特点 改革的主要内容 进一步明确了进口单位进口付汇真实性应具有真实合法的交易基础。 简化了正常企业的相关凭证和审核手续，包括取消了银行对货到付款进口付汇核注进口报关单等管理要求。 外汇局对进口单位实行“进口单位付汇名录”管理。 进口单位进口付汇前需完成名录登记，签署有关遵纪守法、配合管理的进口付汇业务确认书。 外汇局统一向银行发布名录，名录信息在全国范围内共享，进口单位异地付汇无需再到外汇局办理事前备案手续。不在名录的进口单位，不得直接在银行办理进口付汇业务。 3、外汇局对进口单位进口付汇情况进行非现场总量核查及监测预警，对异常资金流动情况进行现场核实调查。 进口单位应按有关规定，协助、配合外汇局实施现场核查。即 外汇局不再对一般进口单位的逐笔付汇信息进行核查，而是依托贸易收付汇核查系统对进口单位一定时期内的付汇数据和进口数据进行总量比对，从总体上对进口付汇的真实性进行核查和评估。 4、外汇局在非现场总量核查监测预警的基础上，结合现场核查