营改增申报表培训剖析.ppt

* 山东省国税局 项目及栏次 开具税控增值税专用发票 开具其他发票 未开具发票 纳税检查调整 合计 服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额 扣除后 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 价税合计 含税(免税)销售额 销项(应纳)税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-12 14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率 一、一般计税方法计税 全部征税项目 17%税率的货物及加工修理修配劳务 1 —— —— —— —— 17%税率的服务、不动产和无形资产 2 二、简易计税方法计税 全部征税项目 6%征收率 8 —— —— —— —— —— —— 5%征收率的货物及加工修理修配劳务 9a —— —— —— —— —— —— 5%征收率的服务、不动产和无形资产 9b — — 4%征收率 10 —— —— —— —— —— —— 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 11 —— —— —— —— —— —— 3%征收率的服务、不动产和无形资产 12 —— —— 预征率 % 13a —— —— 预征率 % 13b —— —— 预征率 % 13c —— —— 其中：即征即退项目 即征即退货物及加工修理修配劳务 14 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 即征即退服务、不动产和无形资产 15 —— —— —— —— —— —— —— —— 三、免抵退税 货物及加工修理修配劳务 16 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 服务、不动产和无形资产 17 —— —— —— —— —— —— —— —— 四、免税 货物及加工修理修配劳务 18 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 服务、不动产和无形资产 19 —— —— —— —— —— —— —— —— * 山东省国税局 项目及栏次 开具税控增值税专用发票 开具其他发票 未开具发票 纳税检查调整 合计 服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额 扣除后 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 价税合计 含税(免税)销售额 销项(应纳)税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-12 14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率 二、简易计税方法计税 全部征税项目 6%征收率 8 —— —— —— —— —— —— 5%征收率的货物及加工修理修配劳务 9a —— —— —— —— —— —— 5%征收率的服务、不动产和无形资产 9b — — 4%征收率 10 —— —— —— —— —— —— 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 11 —— —— —— —— —— —— 3%征收率的服务、不动产和无形资产 12 —— —— 预征率 % 13a —— —— 预征率 % 13b —— —— 预征率 % 13c —— —— 其中：即征即退项目 即征即退货物及加工修理修配劳务 14 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 即征即退服务、不动产和无形资产 15 —— —— —— —— —— —— —— —— 三、免抵退税 货物及加工修理修配劳务 16 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 服务、不动产和无形资产 17 —— —— —— —— —— —— —— —— 四、免税 货物及加工修理修配劳务 18 —— —— —— —— —— —— —— —— —— 服务、不动产和无形资产 19 —— —— —— —— —— —— —— —— 一、纳税申报 * 山东省国税局 增值税纳税申报表附列资料(二) （本期进项税额明细） 一、申报抵扣的进项税额 项目 栏次 份数 金额 税额 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 前期认证相符且本期申报抵扣 3 （二）其他扣税凭证 4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 代扣代缴税收缴款凭证 7 —— 其他 8 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 9 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 10 —— —— （五）外贸企