企业税收筹划应用的几点思考.pdfVIP

务 与 审 FRjNDS FACCt)UN黧IfNG疆黑黯嘲焉礴鼎 0 企业税收筹划应用的几点思考 华东电网有限公司 朱芙芳 【摘 要】随着我国市场经济的不断完善，在依法诚信纳税的基础上进行税收筹划，是一个企业走向成熟、理性的标志。文章通过企业 成立开始的整个成长过程(包括经营活动、筹资活动、投资活动、收益分配)各个环节的税收筹划，充分利用国家赋予的政策，节税增收来发 展企业，提高企业的综合竞争力。 【关键词】企业； 税收筹划； 应用； 思考 税收筹划是在依法纳税的基础上，纳税义务人在税法允 各活动领域 ，因此税收的筹划过程应贯穿于企业的整个运 许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的规划和选择， 作过程。包括企业的成立过程 、生产经营过程、收益的分配 利用税法对自己有利的优惠政策 ，选出合适 的纳税方案，从而 过程等。 使税负延缓或减轻的一种行为。税收筹划在发达国家非常广 1公司组建的税收筹划 泛，已经成为企业，尤其是跨国公司拟订企业发展战略的一个 在公司组建即初始成立之时，应对投资公司的组织形 组成部分。在我国，税收筹划开展较晚，发展较为迟缓，税务 式、投资地点、投资行业等进行合理的选择，以期达到享受 工作主要满足企业的税务核算、报税等 日常工作。就 电网企 税收优惠政策、降低税负、提高企业的投资回报的 目的。 业而言，目前企业的税务支出远远高于企业实现的利润总额， (1)投资组织形式的筹划 随着我国市场经济的不断完善，税收筹划工作将越来越受到 子分公司的选择 ，在纳税划定上就有很大差异。由于分公 重视。 司不是一个独立法人，它实现的盈亏要同总公司合并计算纳 2008年 ，国税总局为了促进企业 的发展 ，进行了一系列 税，而子公司是一个独立法人 ，母、子公司应分别纳税，而且子 的财税体制改革 ，出台了新的增值税条例、营业税条例、企业 公司只有在税后利润中才会按股东 占据 的股份进行股利分 所得税法等～系列税收政策。因此。企业应在依法诚信纳税 配。一般来说，要是组建的公司一开始就能盈余，设立子公司 的基础上，充分利用好国家给予的各种税收优惠政策，现就有 就更为有利。在子公司盈余的情况下，可享受到当地政府提 关企业税收筹划的几点思考 (着重企业所得税 )探讨如下： 供的种种税收优惠和其他优惠。如果组建的公司在成立初期 发生亏损，那么组建分公司就更为有利，可减轻总公司的税收 一 、 正确认识税收筹划工作 负担。 1正确认识税收筹划的重要性 (2)投资地域 的选择 税收筹划是围绕企业财务管理 目标，在既定的税收制度 由于地域发展的不平衡，国家税法对投资者在差异的地 这一法律框架内，从企业的经营活动、筹资、投资、收益分配等 域进行投资时，也给予了差异的税收优惠，如在我国科技开发 环节入手，对各项纳税事宜进行科学合理筹划 ，制定出多种可 区、沿海开放城市、西部地域等税收政策比较优惠。对同一地 行的纳税方案并择优选用，以减轻企业税收负担，增加税后利 域不同地区也给予了差异的税收优惠，如经济特区、经济技术 润或增加企业现金净流量的一种理财活动。合法的税收筹划， 开发区、高新技术地区注册。因此，投资者要对投资地进行选 可达到企业总体收益最大的 目的。 择 ，以减轻税收负担。 2．税收筹划区别于偷税漏税 (3)投资行业的选择 税收筹划是合法的，是法律所允许的企业正常的～种 在我国，税法对差异的行业给予差异的税收优惠，企业在 理财手段，其与偷税漏税有着本质的区别。偷税漏税是纳 进行投资时，要对投