促进R＆D活动的税收和补贴政策工具的有效搭配.pdfVIP

衙 疙(双月fl】) 2008年第1期(总第32期) 促进RD活动的税收和补贴 政策工具的有效搭配 口郑绪涛 口柳剑平 (1．华中科技大学经济学院，湖北武汉 430205；2．湖北大学商学院，湖北武汉 430062) 摘要：现有的RD竞争方式、合作方式以及在此基础上的事前补贴措施或 者与事后税收相互搭配的措施也只能在某种程度上改善RD活动的市场失灵， 而无法带来社会所期望的结果，它们不能完全根治市场机制在激励RD活动方 面所产生的失灵一即很难存在最优的市场结构驱动企业从事社会所期望的 RD活动以及完全消除RD活动的知识溢出。既然RD活动所产生的市场 失灵是由于市场结构和RD活动的溢出造成的，那么根治的“药方”也应遵从 这一思路出发，对企业从事的RD活动进行事前补贴和事后补贴搭配：事前补 贴主要弥补企业从事RD活动时信息溢出所带来的损失，事后补贴则主要解决 市场结构导致创新产品竞争的不充分，这两种政策措施的有效搭配是为了试图 消除RD活动在研究阶段以及开发阶段的市场失灵，以引导企业从事社会所期 望的RD活动。 关键词：RD；事前补贴；事后补贴；溢出 中图分类号：FS10．42 文献标识码：A 文章编号：1671—9301(2008)01—0026—11 一 、 引言 现代经济增长理论对现实世界经济增长原因的有力解释表明，如果社会最 优的技术创新水平能够较好地通过市场机制实现，人类社会实现快速的经济增 收稿日期：2007—11—02：修回日期：2007—12—10 作者简介：郑绪涛(1979一 )，男，湖北武汉人，华中科技大学经济学院博士研究生，湖北经济学院经 贸学院教师；柳剑平(1963一 )，男，湖北黄冈人，湖北大学商学院教授。 本文得到教育部人文社会科学规划基金“基于吸收能力与激励政策互补关系的技术创新体系研 究”(项目编号：07JA790042)以及湖北省教育厅科学技术研究项目“自主创新战略下湖北省技术对外依 存度的研究”(项目编号：D200719002)的资助。 一 26— NDUSTRIAL ECoNoM ICS RESEARCH 长将不再是一个具有挑战性的话题了。而大量的有关研究却证实了市场经济体制很难引导私人企业 实现社会所期望的技术创新水平，市场机制下RD活动不足的原因在很大程度上源于市场结构本身 内在的缺陷以及RD活动自身的溢出。关于市场结构对RD活动的作用主要有两种代表性的观 点：一种是“垄断促进论”…，另一种则是“达尔文促进论” 2 J。虽然这两种观点是截然相反的，但是大 量的有关文献几乎一致地表明，市场结构无论是完全竞争型的，还是垄断型的，或者是介于两者之间 的寡占型，从整个社会的角度来看，在市场经济机制内，RD活动的投资水平显然是低下的。A卜 rOW 3 不仅从理论上阐述了由于不确定性和不完全专有性，市场机制在提供RD活动时存在的且本 身无法克服的缺陷，还进一步正式地研究了Schumpeter_1 的市场结构与技术创新的市场绩效之间的 关系，其模型结果显示，竞争性企业会比垄断企业投入更多的RD活动。与Arrow间接地考察了市 场结构与技术创新之间的关系相比，Dasgupta and Stiglitzl4 则直接地考察了市场集中度与创新活动之 间的关系，他们的模型结论表明：(1)一个纯垄断企业(进入壁垒的保护存在)对从事风险性的研发活 动的积极性并不高；(2)在存在较多进入壁垒的产业里，虽然竞争企业数量的增多会增加整个产业的 产出和减少产业的垄断程度，但是市场体系中每家企业的RD支出会减少。Dasgupta and Stiglitz J 还在一个不确定