第一章财务管理总论第二章环境体制新(76页).pptVIP

中级财务管理山东轻工业学院商学院主讲人 郭云40学时 第一章 财务管理总论 财务管理的目标 财务管理的职能 财务管理的内容 财务管理的原则 财务管理的发展 §1—1财务管理的目标一财务管理的目标   §1—1财务管理的目标 §1—2财务管理的职能 §1—2财务管理的职能 二、财会机构的财务管理职能 ●财务计划（规划和预算） 现金流量、筹措资金、内部资金流转； 成本、价格、 利润，最低成本最高报酬。 ●财务控制（执行计划的手段） §1—2财务管理的职能 §1—3财务管理的内容 一、定义，二、静态表现，三、动态表现， 一、财务管理的定义 财务管理是组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。 理财主体：企业法人实体 理财客体：资金及其流转 理财本质：价值管理 理财特征：综合性强，涉及面广，灵敏度高 财务管理定义的其他表述 John J Hampton,Financial Decision making (Fifth Edition),1993 理财可以定义为对一个组织的货币流量的 管理，无论这个组织是公司、学校、还是 政府机构。理财本身既涉及实际的货币流 量，又要求对货币损失的补偿。 财务管理定义的其他表述 在一定整体目标下，关于资产的购置、融资和管理。——《现代企业财务管理》 公司理财是管理资金的艺术和科学。 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。 财务管理是研究企业货币资源的获得和管理，具体地说就是研究企业对资金的筹集、 计划、使用和分配，以及与以上财务活动 有关的财务关系。 二、财务管理的静态表现 资金筹集管理 资金投放管理 资金耗费管理 资金收入管理 资金分配管理 设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理 三、财务管理的动态表现 【1】现金流转的概念 现金 非现金 现金 【2】现金的短期循环（一） 现金 材料 在产品 产成品 现金销售 应收账款 三财务管理的动态表现 【2】现金的短期循环（二） 股东 银行 投 股 借 归 资 利 人 还 应收账款 现 金 商业信用 现销 偿还 管理和销售费用 现购 原材料 产成品 在产品 三、财务管理的动态表现 【3】现金的长期循环 三、财务管理的动态表现 【4】现金流转不平衡 内因：1、盈利企业的现金流转 一般比较顺畅，但也会发生现金流转困难 2、亏损企业的现金流转 长期看不可能维持，短期看则有两种情况 （亏损额小于或大于折旧） 3、扩充企业的现金流转 现金流出扩大，现金短缺。 三、财务管理的动态表现 【5】资金运动规律（资金运动过程图） 三、财务管理的动态表现 【5】资金运动规律（概括） 资金形态并存性、继起性规律 资金收支适时平衡规律 各种支出收入相互对应规律 资金运动与物资运动既一致又背离规律 企业资金同社会总资金依存关系规律 四、企业财务关系的冲突与协调 企业同各方面的财务关系(契约模型） 股东和经营者 1、经营者的目标