财务支出管理规定.doc

财务支出管理规定 为切实加强我局财务管理，规范会计工作秩序和财务支出行为，提高财务管理效益，根据行政单位会计制度及相关法规，结合局工作实际，特制定本规定。 一、基本经费支出管理 局基本经费支出主要由工资福利费、临时人员劳务费、办公设备购置费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务交通专项经费支出等组成。局办公室应根据市财政核定的年度经费预算按月申报局基本经费支出用款计划，并在保证局机关正常公务活动下严格按计划控制基本经费支出，其中公务接待费、车辆燃修费、因出国（境）费全年支出必须控制在市纪委与市财政局下达的支出控制数内。 二、项目经费支出管理 （一）各类项目经费，由办公室统一管理，专款专用。局办公室应严格按照年初项目经费支出预算，根据各项目事务的轻重缓急规范列支项目经费支出。各相关业务处室应严格按照各项目预算的绩效目标、开支额度、开支范围、开支时间顺序等上报列支，一般不得进行超范围超预算超绩效考核内容的项目经费支出。如果调整年初项目预算绩效支出内容、支出金额，经党组会研究同意并报局办公室备案后方可实施。 （二）项目经费开支须事先请示汇报。10万元以下（含10万元）项目经费支出应先填制项目经费支出审批单，经局财务会计审核，报局业务分管领导审批后方可实施；10万元以上重大工程或采购项目须先行由处室充分论证、局财务会计审核，报局业务分管领导和主要领导审批并由市财政局审价后方可实施。 （三）大额物资物品采购和单项工程实行两人经办制。单次采购金额在5000元以上或单项工程金额在50000元以上的项目要求有两个经办人参加，并在报销发票上签字，采购物资物品必须附采购清单，采购及工程合同必须经局办公室备案方可报销。 （四）局办公室必须每月编制《局项目经费收支结余情况分析表》上报局财务分管领导，每季度向局党组会报告一次经费使用情况，分析财务状况、提出合理化建议。 三、日常报销管理 （一）审批权限 本局经费采取局分管财务领导“一支笔”审批和权限分级核准相结合的审批制度。 一次发生费用不足5000元的，由经办人和处室负责人签字后，报局分管财务领导审批；超过5000元的，由承办处室报局分管业务领导审核签字后，报局分管财务领导审批。 （二）报销程序 1、报销程序：一次发生费用不足5000元的，经办人注明经费开支内容、用途（或附支出审批单）－→处室负责人审核签字－→分管财务领导签字－→财务出纳核对与报销；超过5000元的，经办人注明经费开支内容、用途（或附支出审批单）－→处室负责人审核签字－→财务会计复核－→分管业务领导签字－→分管财务领导签字－→财务出纳核对与报销。 2、备用金借款程序：经办人填写借款单－→处室负责人签字－→分管财务领导签字－→财务出纳借款。 （三）报销方式 本局经费结报原则上全部实行公务卡刷卡与转账结算报销方式，特殊原因需要现金报销的须提出书面申请。 （四）报销类别 1、备用金：工作人员因工作需要借领备用金的，须按规定程序进行审批。办公室按规定核定借支备用金限额，借出的备用金只能用于业务结算，不得私自转借或挪做它用。公务结束后7个工作日内，应及时结清借款，办公室每年末对全局备用金清理一次。 2、差旅费：差旅费支出要严格执行浙财行〔2014〕10号、浙财行〔2015〕104号文件及相关文件解答规定的开支范围和开支标准。出差人员工作返回后，应在7个工作日内到办公室报销差旅费，严格按规定提供出差审批单并填写差旅费报销单，特别是要明确填写出差事由，如实（见）习、挂职锻炼、支援工作、培训、会议、业务联系、因公考察等，各处室负责人要着重审核出差事由类别。工作人员出差乘坐飞机，应事先请示局长同意，凭据报销。 3、会议费和培训费：严格执行温政办〔2014〕41号文件规定，减少会议、培训的次数和规模，严格会议费、培训费开支标准；凡经批准召开的会议、培训，由负责召开的处室按标准安排食宿，并凭会议、培训经费预算审批表、会议通知、实际与会人员签到表以及会议、培训服务单位提供的费用原始明细单据等凭证按规定报销。 4、公务接待费：公务接待活动一般由办公室统一负责，严格按浙委办发〔2014〕42号和温委办发〔2012〕96号文件规定，提倡在机关食堂安排就餐，严格控制陪餐人数和工作餐标准，费用报销时一律按规定提供公务接待审批卡、派出单位公函、发票、公务卡刷卡单和菜单，方可报销。 5、公务交通专项经费：公务交通专项经费包括近程公务用车补贴和远程公务交通专项经费，经费支出严格执行温车改〔2012〕14号文件规定，领导进行远程公务活动由局办公室统一联系派车，费用报销时一律按规定提供公务用车派车单、租车费用原始明细单据和发票，方可报销。 项目经费支出审批单 编号： 项目名称 预