2007年北京长城机械厂财务报告解析.docVIP

毕业设计 （企业财务报告分析） 姓 名 王丹丹 所在系部 会计系 专业班级 09财务管理（3） 学 号 092369 指导教师 李霞  指导教师评阅意见 学 生 姓 名 王丹丹 专 业 班 级 财务管理 学 号 092369 09财管3 题目 北京长城机械厂12月份财务报告分析 指导教师 李霞 教师职称 讲师 指导老师 评语 评定成绩： 指导教师签名： 年 月 日  北京长城机械厂年度财务分析报告 09财务管理（3） 王丹丹 指导教师：李霞 1 本公司基本概况： 1. 1公司概况 1. 1.1企业概况 名称:北京长城机械厂 性质:上市公司.国有企业 地址:中华路188号 电话开户行:工商银行中华路分理处 账户:545623-47 税务登记号:110104453612588 企业法人代表:杨博 1.1.2企业内况 北京长城机械厂主要生产两种产品，销往全国各地，该企业注册资金为800万元，全厂拥有资产总额为1000万元，其中固定资产790万元，全厂职工300人。该企业设置厂部办公室、供应科、财会科、销售科、生产科、基本生产车间、辅助生产车间、其他服务部门等组织机构。基本生产车间分为铸造、加工、装配三个车间，顺序加工生产产品。该厂不设自制半成品仓库。辅助生产车间设为供电和机修两个车间，供电车间负责全厂的电力供应及电器修理，机修车间负责对全厂机修设备的修理。 1. 1. 3会计制度记账方法 （1）采用借贷记账法。 （2）会计科目：使用财政部统一规定的科目名称。 （3）库存现金限额：3000元。 （4）坏账损失采用备抵法转销，坏账准备采用“应收账款余额百分比法”，提取比率为0.003。（5）存货（原材料、周转材料、库存商品等）按实际成本核算，出库单价按加权平均法核算，周转材料价值的摊销采用一次摊销法。 （6）辅助生产费用（含辅助生产车间的制造费用）在“辅助生产成本”账户的借方归集，按受益对象采用直接分配法。 （7）制造费用在“制造费用”账户借方归集，按生产工时在本车间不同产品之间进行分配。 （8）产品成本计算采用品种法，生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量比例法。 ( 9 )固定资产折旧采用年限平均法。 (10)无形资产摊销采用直线法。 (11)工会经费、教育经费分别按工资总额的2%、1.5%的比例计提。 (12)长期股权投资，对北方机械厂投资，按成本法核算。 (13)税费的计算：增值税为一般纳税人，按17%计算，营业税按销售或转让不动产和无形资产金额的5%计算。城市维护建设税按增值税和营业税之和的7%计算。教育费附加按增值税和营业税之和的3%计算。所得税按应纳税所得额的33%计算。 (14)利润分配比例，法定盈余公积金按净利润的10%计提，任意盈余公积金按净利润的5%计提。向投资者分配提公积金后所剩利润按60%以投资者的出资比例分配。 2 报表分析 2. 1财务报表 2.1.1资产负债表 表1 资产负债表 编制单位：北京长城机械厂 2007-12-31 单位：元 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 285900 1975426.38 短期借款 20000 100000 交易性金融资产 300000 150000 应付票据 10000 171990 应收票据 200000 591000 应付账款 961400 1109630 预付账款 276000 预收账款 140000 应收账款 214392 1041017.55 应付职工薪酬 240000 270880 应收股利 150000 应付利息 4300 其他应收款 150000 180 应交税费 44000 516587 存货 1813113 1275102 应付股利 37233.22 流动资产合计 3113405 5308725