第七章 业所得税会计处理.doc

第七章 企业所得税会计处理 一、单项选择题1.D?2.A3.D?4.C 5.D?6.B?7.C?8.D??9.A?10.A11.D?12.A3.B14.C15.D16.A17.B?18.D19.A20.A21.A?22.C?23.B? 24.C5.C?26.D?27.A?28.D 1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（?? ）。 A.私营企业?????B.联营企C.股份制企业????D.个体工商户 2.纳税人计算企业应纳税所得额时，确定收入的原则是（?? ）。 A.确定性原则???B.权责发生制原则C.相关性原则??D.配比性原则 3.某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变更工商登记，应以（?? ）为纳税义务人。A.承租方???B.按承租方与被承租企业分配经营成果谁多C.按承租协议中有关规定?? D.被承租企业 4.下列各项所得中属于生产、营所得的是（?? ）A.财产转让所得?B.利息、股息所得 C.邮电通信业所得?D.特许权使用费所得 5.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（?? ）。A.对外投资的支出???B.各项税收滞纳金、罚款支出C.无形资产开发形成资产的部分??D.用于对外投资的借款费用 6.下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（?? ）。 A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 B.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值C.纳税人接受捐赠的货币性资产D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 7.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（?? ）。A.企业债券利息收入? B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国债的利息收入????D.银行存款利息收入 8.对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是（?? ）。 A.免征1年????????? D.免征3年 C.免征5年??????????? D.暂免征收 9.下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（?? ）。 A.企业在建工程发生的试运行收入B.向客户收取的可循环使用的未超过一年的包装物押金收入C.与销售额在同一张发票上注明的折扣收入D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入 10.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是（??) A.增值税?B.消费税C.营业税?D.土地增值税 11.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收企业所得税的标准是（?? ）。A.年净收入在5万元以下???? B.年净收入在10万元以下C.年净收入在20万元以下??? D.年净收入在30万元以下 12.某燃气公司年平均职工人数为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为1600元，该企业当年实发工资总额为190万元，计算企业应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（?? ）万元。A.33.25??? B.29.97C.32.55??????D.50.40 13.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得税前扣除或不得作为坏账处理的是（?? ）。 A.符合条件的债务重组形成的坏账 B.关联方之间的往来账款C.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，确实无法收回的应收账款 14.按照现行企业所得税的有关规定，证券公司电子类设备的最短折旧年限为（?? ）年。A.20???????B.10 C.5????????????? D.2 15.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（?? ）。A.纳税人的固定资产修理支出，可在发生当期直接扣除B.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值C.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值D.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销 16.亏损企业发生的研究开发费用（?? ）。A.按规定据实列支???????B.在营业收入的10％以内允许据实列支C.如比上年发生额增长10％以上，除据实列支外，可按其当年发生额的50％，直接抵扣当年应纳税所得额 D.计入递延资产 17.某企业2006年度纳税调整后所得为28万元，弥补上一年度发生的亏损20万元，该企业2006年度适用的企业所得税税率应为（?? ）。A.33％??????? B.27％ C.18％???????????? D.15％ 18.企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支