实用会计知识课程.docVIP

现金、银行存款管理 一、内部控制要求： （1）严格遵守现金、银行存款管理制度；正确把握支付范围； （2）正确使用分权、授权和稽核控制等方式； （3）执行永续盘存制（对应的是实地盘存制）；（日清月结） （4）健全收付款凭证的管理制度。空白票据购回后应立即在专用登记簿中记录，领用人应签字 二、现金的控制： 在尽可能采取转账结算的前提下，加强对少量的小额收款、个人交易的内部控制。 1、收款控制： 主要是“凭证控制方式”。工业、商品流通企业销售所有商品，必须开具“销货单”。“销货单”顺序编号，由销售部门开具，出纳员收取现金后在“销货单”上盖“收讫”章或签字，方可向保管员提货。商品零售企业专设“收款台”，营业员开具“销货票”，顾客持票到收款台交付现金，见到收款员盖有“收讫”章后让顾客取走商品。一日终了，营业员将“销货票”汇总上交会计部门做账。 业务员 出纳员 会计记账 开 票 收 款 核对记录 饮食服务业采取预收货款方式：顾客可先购买周转性“购货凭证”，持“购货凭证”购货消费。营业终了，营业员将“购货凭证”汇总交财会部门核算。 任何单位的“现金收据”一式三联，事先顺序定制编号，一联存根、一联记账、一联收据。 2、付款控制： 现金支付的范围及额度 ????? 根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条