企业所得税新政策及汇算清缴疑难问题解析.ppt

　　 （一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 　　 （二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。 （三）认真梳理申报表间的勾稽关系，勾稽关系出现错误，系统将会进行风险提示。举例如下： 1、《企业基础信息表》（104从业人数）、（105资产总额）、（107从事国家限制或禁止行业）与《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行。（小型微利企业） 第六条规定：企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。 第七条规定：企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。 第八条规定：企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。 企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。 定期减免税事