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先導計劃第二次集體指導 主講者：何美華 第 二 次 集 體 指 導 (一) 複習A格式財務報表的編制方法 問 題 複 習 及 處 理 方 法 一 般 會 計 科 目 表 (一) 一 般 會 計 科 目 表 (二) 甚 麼 是 原 始 憑 證 (一) 甚 麼 是 原 始 憑 證 (二) 甚 麼 是 原 始 憑 證 (三) 甚 麽 是 傳 票 (一) 甚 麽 是 傳 票 (二) 甚 麽 是 傳 票 (三) 傳 票 的 種 類 (一) 傳 票 的 種 類 (二) 第 二 次 集 體 指 導 第 二 次 集 體 指 導 報 表 結 算 原 則 報 表 結 算 原 則 報 表 結 算 原 則 報 表 結 算 原 則 工 作 備 忘 工 作 備 忘 文字 文字 具備基本電腦知識 社會工作局－ 維修/改善工程資助：(續) 例2：(續)。 (09年1月份) 借方 未完成資產 $50,000 貸方 銀行存款 $50,000 (支付工程餘款) 借方 裝修工程 $80,000 貸方 未完成資產 $80,000 (工程完成時轉賬) 借方 預收資助款 ($80,000 - $24,000) $56,000 貸方 社工局－維修/改善工程資助 $56,000 (工程完成時將預收資助餘款結轉資助收入) 處理方法： 例 子 及 處 理 方 法 何 美 華 文字 文字 具備基本電腦知識 存貨變動： 例子：假設 2008年1月1日沒有任何存貨，而2008年 12月31日盤點存貨之價值為$4,200。 (12月份) 資產負債表 流動資產 存貨 $4,200 損益結算表 直接服務成本 存貨變動 期初存貨 - 期末存貨 ($4,200) ($4,200) 處理方法： 例 子 及 處 理 方 法 何 美 華 何 美 華 第 二 次 集 體 指 導 Q A 托兒所於6月份收到社工局 $30,000 活動資助，而該活動預計在8月份舉辦，當收取資助款時應記入 …. B. 預收資助 A. 社工局-偶發 性活動資助 B. 預收資助 何 美 華 第 二 次 集 體 指 導 院舍於 2008年5月份進行裝修，裝修費為 $10,000，該支出應記入 …. B. 裝修工程 A. 維修保養 A. 維修保養 何 美 華 第 二 次 集 體 指 導 * * 公司 標誌  2008年9月4日 文字 文字 具備基本電腦知識 (一) 複習財務報表(A格式)的編制方法 (二) 普遍發生的問題及處理方法介紹 (三) 月報及年報應注意事項 何 美 華 文字 A格式財務報表應包括： 何 美 華 損益結算表 固定資產折舊表 資產負債表 何 美 華 例子： * 何 美 華 例子： * 何 美 華 例子： * 何 美 華 例子： * 何 美 華 * 累積盈虧解釋 文字 文字 具備基本電腦知識 何 美 華 * 折舊備底 19 其他收入 44 未完成資產 18 財務收入 43 無形資產及遞延費用 17 捐贈收入 42 固定資產 16 資助收入 41 關聯方往來 15 服務收入 40 暫付款項 141 收 入 4 其他債務人 14 盈虧結餘 32 存貨 13 公積 31 應收款 121 財產設備基金 302 債務人 12 流動基金 301 銀行存款 11 基金 30 現金 10 權益 3 資 產 1 名稱 編號 名稱 編號 何 美 華 其他人士借款 222 其他費用 56 銀行借款 221 折舊及攤銷費用 55 借款 22 財務費用 54 預收費用 219 稅項 53 暫收費用 217 人事費用 52 應付費用 211 營運費用 51 其他債權人 21 直接服務成本 50 債權人 20 成本及費用 5 負 債 2 名稱 編號 名稱 編號 何 美 華 原始憑證，又稱原始單據，是在業務發生時或完成時所取得或填制的，用以記錄、證明業務已經發生或完成的原始證據，是進行會計核算的原始資料，也是登記賬簿的重要依據。 任何一項經濟業務，例如： －購買商品或物料用品時都會由供應商開出發票 －支付款項時會由收款單位開出收據 －商品收進或發出時要有收貨單、發貨單等 這些都是原始憑證。 原始憑證記載著大量的經濟信息，又是證明經濟業務發生的初始文件，與記賬憑證相比較，具有較強的法律效力