信托与遗嘱对遗产策划之重要性.pptVIP

信託與遺囑對遺產策劃之重要性 江德昌律師 江炳滔律師事務所 取消遺產稅條例草案2005 會否通過? 何時通過? 對遺產策劃有甚麼影響? 業界有何對策? 取消遺產稅條例草案2005 主要 修訂 條款 條例草案建議修訂《遺產稅條例》(第111章)，以表明條例草案一經通過成為法例，在條例草案生效日期當日或之後去世的人的遺產將無需繳付遺產稅。 條例草案賦權民政事務局局長，就從死者銀行帳戶支用款項以支付死者的殯殮開支及作為死者贍養的人的生活費，以及檢視死者開設的保管箱等方面提供協助。 條例草案亦擬取消遺囑認證授予書或遺產管理書或將該等授予書再加蓋印章的費用。 取消遺產稅條例草案2005 根據立法會參考資料摘要 檔號:FIN CR 1/7/2201/04 反對意見 合乎能者多付原則 遺產稅並非影響投資決定重要因素 擔心對業界造成不良影響 令政府失去一個穩定稅收 取消遺產稅條例草案2005 支持意見 避稅渠道已很多，堵塞不易 繳稅集中在中產家庭 資產涷結期很長 遺產稅評核手續繁複 取消遺產稅條例草案2005 取消後之效益 因競爭激烈，很多國家如印度、馬來西亞、新西蘭、澳洲、意大利和瑞典已取消遺產稅 增加投資香港之吸引力 間接帶旺金融市場，從而增加印花稅和其他稅收 帶動一系列專業服務發展 解決對小型企業造成現金周轉問題 取消遺產稅條例草案2005 財政司在六月宣佈押後草案二/三讀時間表至十月，如獲通過，會追溯至七月執行 取消遺產稅條例草案2005 若果草案一旦獲通過，我們仍能否以人壽保險賠償金作繳付遺產稅之應急錢作賣點呢? 有何對策? 遺產策劃真正是甚麼 遺產策劃與財富管理實際上是不能分割的，因為: - 有了財富，才需要遺產策劃 - 有了遺產策劃，財富才可以妥善保存和分 配 遺產策劃真正是甚麼 創富階段 存富階段 分富階段 繼承階段 遺產策劃真正是甚麼 創富階段 - 收入# - 投資# - 繼承# - 保險金# - 意外財 # 可以策劃和管理的財富 遺產策劃真正是甚麼 存富階段 - 銀行存放# - 各種投資工具# - 各類有價資產# - 生意資產# - 各種保險工具# #存放工具合適可減免風險 遺產策劃真正是甚麼 分富階段 - 在世轉移# - 成立信託# - 訂立遺囑# - 送贈# # 按現行有關法例規定，均有各種不同稅務和法律問題要考慮才能達致高效益之分富目的 遺產策劃真正是甚麼 在世轉移 效益 - 即時將資產轉給繼承人 不妥善 - 失去擁有和享用權 - 即時稅，費等支出 - 繼承人之間之矛盾 遺產策劃真正是甚麼 成立信託 效益 - 即時將全部或部份財富轉到信託 人手中 - 有法律文件保障立信託人和受益 人的權益 - 立信託人在世時甚至可以享用信 託財富收益，令其生活有保障 - 有機會可以減免稅務 遺產策劃真正是甚麼 成立信託 不妥善 - 信託成立和執行費用比較高# - 一般華人對信託之認識和信心 - 不一定能達致減免稅務目的 # 可建議客戶成立『保險信託』 遺產策劃真正是甚麼 訂立遺囑 效益: - 立遺囑人仍擁有和享有財富權益 - 立遺囑費用比較低# - 遺囑在去世前是隨時可以修改/補 充 # 遺囑是一份神聖法律文件，若因收費便宜而未做得妥善，對立遺囑人或其家人所產生的後果嚴重 遺產策劃真正是甚麼 訂立遺囑 不妥善 - 遺產承辦手續繁複/需時 - 遺囑寫得不好或處理不好可令繼 承人蒙受很大損失 遺產策劃真正是甚麼 送贈 效益 - 即時將財富處理 - 若超過三年免遺產稅 不妥善 - 有不能免遺產稅的可能性 - 即時失去擁有和享用權 保險人的服務基本法 產品選擇 創富階段 + ▼ 財務策劃 存富階段 + ▼ 工具選擇 分富階段 + ▼ 售後服務 繼承階段 江炳滔律師事務所 問答時間 江德昌律師 多謝 江德昌律師 * * 江炳滔律師事務所 *