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第三章 税收法律制度答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 2、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税 3、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。 4、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。 5、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 7、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。 8、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率。 9、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 10、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。 11、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。 12、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。 【该题针对“营业税的税目和税率”知识点进行考核】 13、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。 14、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。 15、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。 16、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。 17、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。 18、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 19、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 20、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。 二、多项选择题1、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时间必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。 2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核纳税申报方式。 3、【正确答案】：ABCD【答案解析】：考查税款征收的方式。 4、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D不属于税务代理的法定业务范围 5、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等项目。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 6、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题