基础会计期末复习资料第九章分解.ppt

资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末 余额 年初 余额 负债和所有 者权益 期末 余额 年初 余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付账款 应收账款 560 000 预收款项 120 000 （略） （略） 存货 （略） 非流动资产： 固定资产 其他应付款 预提费用 （略） 应收账款－F企业 期末余额 40 000 （预收性质） 预收账款－D企业 期末余额 80 000 （预收性质） 应收账款－A企业 期末余额 200 000 （应收性质） 应收账款－C企业 期末余额 300 000 （应收性质） 预收账款－B企业 期末余额 60 000 （应收性质） 相加 相加 4.根据总账和明细账期末余额分析填列 项目有：“长期借款”、 “长期应收款”、“应 付债券”和“长期应付款”项目 “长期借款” 项目 金额=“长期借款” 期末余额 － “长期借款”所属明细账中将于１年内到期的长期借额部分 借款起始日期 借款期限（年） 金额（元） 2007年1月1日 5 1200000 2006年3月1日 3 2400000 2004年8月1日 4 1650000 例：某企业长期借款情况如表 该企业“长期借款”总账科目余额＝1200000+2400000 +1650000＝5250000元，其中，将于一年内到期的长期借款为1650000元，应填列在流动负债下“一年到期 的非流动负债”项目中，所以，该企业2007年12月31日内的资产负债表中，“长期借款”项目的金额＝5250000-1650000＝3600000（元） 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初 余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收款项 应收股利 应付职工薪酬 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 30 000 非流动负债： 长期借款 50 000 （略） （略） 长期借款 期末余额 80 000 长期借款—A 期末余额 50 000 还款期2年 长期借款— B 期末余额 30 000 还款期6个月 5.根据若干总账账户期末余额相减填列 项目有：“固定资产”、 “在建工程”、“无 形资产”、和“长期应收款”等项目 1、“固定资产” 项目 应根据“无形资产”账户余额减去“累计摊销”、“无 形资产减值准备”等账户的期末余额后的金额填列 应根据“固定资产”账户余额减去“累计折旧”、“固 定资产减值准备”等账户的期末余额后的金额填列 2、“无形资产” 项目 例1：某企业2007年12月31日结账后，“固定资产”账户 余额为1200000元，“累计折旧”账户余额为80000元， “固定资产减值准备”账户余额为150000元。 例2：某企业2007年12月31日结账后，“无形资产”账户 余额为484000元，“累计摊销”账户余额为46800元， “无形资产减值准备”科目余额为90000元。 “无形资产”项目的金额＝484000-46800-90000＝347200（元） “固定资产”项目的金额＝1200000-80000-150000＝970000（元） 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末 余额 年初 余额 负债和所 有者权益 期末 余额 年初 余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 （略） （略） 存货 （略） 非流动资产： 其他应付款 （略） 预提费用 （略） 固定资产 期末余额 1400