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生产、经营所得个人所得税新申报表培训 西岗区地方税务局 税政科 李妍（分机号2817） 例一、查账征收方式 某事务所共有两名合伙人—A、B，按出资比例分配经营利润，分别是A:B—4:6。 本年1-3月预缴税款分别是2500，1750，1600元。 201X年4月，事务所共实现收入150000元，其中A律师实现收入40000元，B律师实现收入50000元，事务所发生经营管理费用70000元。 上年度汇算结束后，A、B二人预缴税额大于当年实际应缴税额，经申请可抵税2300、3450元。 在申报两名合伙人的个人所得税时，应填写“生产经营所得个人所得税纳税申报表（预缴）”如下表。 生产、经营所得个人所得税新申报表培训 生产、经营所得个人所得税新申报表培训 生产、经营所得个人所得税纳税申报表（预缴） 税款所属期： 201X 年 4 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日 金额单位：人民币元（列至角分） 投资者信息 姓名 A 身份证件类型 XXXXXXXXXXXXXXXX 身份证件号码 国籍 （地区） XXXXX 纳税人 识别号 被投资单位 信息 名称 XXX 纳税人识别号 XXXXXXXXXXXXXXX 征收方式 □查账征收 □核定征收 类型 □个体工商户 □承包、承租经营者 □个人独资企业 □合伙企业 项目 行次 金额 一、本期收入总额 1 二、本期成本费用总额 2 三、本期利润总额 3 四、分配比例 % 4 五、应纳税所得额 5 事务所总收入 自行纳税调整，如发放给投资者的工资、个人资产用于生产经营等。 150000 70000 80000 0.4 网上申报时，均为自填项目，无会计上的逻辑关系，系统不会自动计算，注意不要填错 生产、经营所得个人所得税新申报表培训 五、应纳税所得额 5 查账征收 1．按本期实际计算的应纳税所得额 6 2．上年度应纳税所得额的1/12或1/4 7 核定征收 1．税务机关核定的应税所得率 % 8 2．税务机关认可的其他方法确定的应纳税所得额 9 80000*0.4 - 3500 -3200 注：40000*8%，根据2012年总局公告53号规定，不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，可按一定比例扣除） 灰色，不可填，默认等于6行 25300 25300 大连市不采用 六、按上述内容换算出的全年应纳税所得额 10 七、税率 % 11 八、速算扣除数 12 九、本期预缴税额 13 十、减免税额 14 十一、本期实际已缴纳税额 15 其中：本期抵扣上年多缴税款总额 15-1 本期申报未入库税款 15-2 本期申报已入库税款 15-3 十二、本期实际应缴税额 16 生产、经营所得个人所得税新申报表培训 网上申报的，以下内容系统自动算好，不需自行填写 注意理解：本期预缴税款与本年度前期已预缴税款无关，是根据某期收入单独反算全年，再除以12得出本期的税款 第5行乘以12 303600 0.35 14750 7625.83 以下有则填，没有则不填 [303600*0.35-14750] / 12 5325.83 此栏填上年汇算可抵数 非本年1-3月份已预缴数 2300 例二、核定征收方式 某餐饮店为核定征收纳税人，201X年8月经营收入情况如下： 营业收入46000元，饮料和冷饮收入15000元。 根据大地税函[2009]184号文件规定，正餐服务应税所得率为12%，饮料及冷饮服务应税所得率为8%。以上核定的所得率信息为税收管理员确定，在纳税人进行网上申报时，系统可以自动显示在预缴表的第8行，且为灰色不可更改。 该纳税人填写“生产经营所得个人所得税纳税申报表（预缴）”时应注意，第1行为两类经营收入的合计数，即总收入，第2、3行可填0，也可根据实际填写，并不影响系统对实际税款的计算，同时前3行也无会计上的逻辑关系。 生产、经营所得个人所得税新申报表培训 生产、经营所得个人所得税新申报表培训 生产、经营所得个人所得税纳税申报表（预缴） 税款所属期： 201X 年 8 月 1 日至 201X 年 8 月 31 日 金额单位：人民币元（列至角分） 投资者信息 姓名 X餐饮店 身份证件类型 XXXXXXXXXXXXXXXX 身份证件号码 国籍 （地区） XXXXX 纳税人 识别号 被投资单位 信息 名称 XXX 纳税人识别号 XXXXXXXX