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十一章財务管理基础
第十一章 财务管理基础
第一节 财务管理概述
一、财务管理基础
概念:财务管理是在一定整体目标下,关于资产
的购置(投资)、资本的融通(筹资)、经营中现金流量
(营运资金),以及利润分配的管理。
财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项
经济管理工作。
(一)财务活动 投资
资金营运
筹资
资金分配
第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 (一)财务活动
1、投资 广义 对外投资 买股票
买债券
联营投资等
对内投资 购置固定资产
购置无形资产
购置流动资产
狭义:对外投资
要求 考虑投资规模
选择投资方向、方式
确定投资结构
提高投资效益
降低投资风险
第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 (一)财务活动
2、资金营运活动
(1)概念:为满足企业日常营业活动的需要而垫支
的资金,称为营运资金。
(2)目标 加快周转速度
提高利用效率
(3)要求 确定持有政策
确定融资政策
确定管理策略
(4)管理内容 现金和交易性金融资产持有计划
应收账款信用标准、条件、收账政策
存货周期、数量、计划的制定
短期借款计划
商业信用筹资计划
第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 (一)财务活动
3、筹资活动
(1)概念:筹资是企业为满足投资和营运资金的需
要,筹集所需资金的行为。
(2)要求 确定筹资规模
选择筹资渠道、方式
确定筹资结构
降低筹资风险和成本
(3)来源 权益资金
债务资金
第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 (一)财务活动
4、资金分配活动
(1)概念 广义:对企业各种资金进行分割和分派
狭义:对净利润分配
(2)要求 依法合理确定分配规模和分配方式
确保企业取得最大长期利益
第一节 财务管理概述 一、财务管理基础
(二)财务关系:经济关系
1、企业与投资者:投资者投入,企业支付报酬;
2、企业与债权人:企业向债权人借入、还本付息;
3、企业与受资者:企业向其他企业投资;
4、企业与债务人:企业购买债券、提供借款、提供
商业信用等形式借出资金给其他单位;
5、企业与供应商、客户:企业购买商品、接受劳
务,以及销售商品、提供劳务;
6、企业与政府:政府收缴各种税金;
7、企业与内部各单位:企业内部各单位互相提供产
品或劳务;
8、企业与职工:企业向职工支付劳务报
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