第02章 货币资金与应收款项-1课件.pptVIP

;资 产;第一节 货币资金;一、货币资金的性质与范围;二、货币资金内部控制制度;二、货币资金内部控制制度;三、核算货币资金主要科目及其会计报表列示;案例1:荣华实业（600311）2005年资产负债表;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;注意;银行存款开户管理;下列哪些帐户可以支取工资奖金？A、临时存款帐户 B、基本帐户 C、专用帐户 D、一般帐户 宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（ ）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户;四、现金与银行存款管理;;四、现金与银行存款管理;银行汇票流转程序图;; 宏达汽车有限公司于2006年3月12日向飞驰股份公司购买一批汽车轮胎，委托其开户银行于当日签发一张价值20万元的银行汇票，飞驰股份公司收到银行汇票后应在（ ）前提示付款。A、2006年3月22日 B、2006年5月12日C、2006年4月12日 D、2006年9月12日;商业汇票 ;;出票人 （承兑人、付款人）;出票人 （购货单位）;;试分析银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票等汇票的区别与联系？ ;;;出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（ ）。A．商业汇票 B．银行汇票C．银行本票 D．支票 ;;;;某厂财务科于9月10日签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户银行丙，该支票未填写收款人名称和出票金额，该厂办公室人员张某持该支票向A购物中心购买办公用品，张某在转账支票上补记了收款人为A购物中心、金额为6 000元，并将转账支票交给了A购物中心。A购物中心于9月23日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝付款。 请问：（1）该厂财务科签发的未填写收款人名称和出票金额的转账支票是否有效？说明理由。 （2）丙银行拒绝A购物中心的付款请求是否符合规定？说明理???。;四、现金与银行存款管理;现金核算 现金总分类核算 设置“库存现金”科目 现金明细分类核算 设置“现金日记账” 每日终了，应当计算 当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 每月终了，应将“现金日记账” 当月最后一天的余额与“现金”总分类账借方余额核对相符。 ;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查;银行存款的核算 银行存款业务的总分类核算 设置“银行存款”科目 银行存款业务的明细分类核算 设置“银行存款日记账” 设置“外币银行存款日记账” 银行存款的清查 账证相符 －－银行存款日记账与银行存款收付款凭证及现金收付款凭证 账账相符 银行存款日记账与银行存款总账 账实相符 －－与银行转来的对账单要定期核对 （基础会计已经学习过）;六、银行存款收付与核对;(4)企业购进原材料8 000元，支付进项税1 360元，货款共计9 360元，以转账支票付讫。 借：原材料 8 000 应交税费 1 360 贷：银行存款 9 360 (5)以银行存款支付销售产品的运费300元。 借：销售费用 300 贷：银行存款 300 (6)从银行提取现金4 700元备发工资。 借：库存现金 4 700 贷：银行存款 4 700;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;七、其他货币资金;七、其他货币资金;七、其他货币资金;七、其他货币资金;七、其他货币资金;七、其他货币资金;七、其他货币资金;案例分析;案例分析;谢谢！