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借:库存现金 5000
贷:吸收存款——李某活期储蓄存款户 5000
(2)2000*0.36%/360*131=2.62元
借:吸收存款——李某活期储蓄存款户 2000
贷:库存现金 2000
(3)1200*0.36%/360*82=0.98元
借:库存现金 1200
贷:吸收存款——李某活期储蓄存款户 1200
(4)6月21日结息该账户余额
本金:5000-2000+1200=4200元
利息:8.5-2.62+0.98=6.86元
应交税费:6.86*5%=0.34元
余额:4200+6.86-0.34=4206.52元
借:吸收存款——李某活期存款户 4200
利息支出 6.86
贷:库存现金 4206.52
应交税费——代扣代缴利息税 0.34
(5)7月20日销户
利息支出:4206.52*0.36%/360*30=1.26元
应交税费:1.26*5%=0.06元
借:吸收存款——李某活期存款户 4206.52
利息支出 1.26
贷:库存现金 4207.72
应交税费——代扣代缴利息税 0.06
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