营运资金管理实践教学教案营运资金管理实践教学教案.docVIP

《 财务管理 》 实践教学教案 PAGE  精品课程 第  PAGE 6 页 营 运 资 金 管 理 实训（践）教案 一、实训（践）教学目的 通过本次实训（践）活动的开展，让学生了解现金、应收账款、存货等营运资金在企业的作用及相关的成本情况，懂得加速企业营运资金周转的重要意义；把握现金、存货和应收账款的管理方法和技巧，获取企业营运资金政策的相关信息。 二、课时与地点 校内实训2课时、校外实训2课时，分别在会计实训室和实训合作基地进行。 三、实训（践）资料 根据教学要求，由实训教师提供和实训基地相关财务和业务资料。 四、实训（践）形式 案例讨论、校内模拟与基地实训。 五、实训（践）教学的要求 （一）校内实训要求 1．根据教师提供资料分析现金成本类型及相关成本； 附相关资料：某公司每个月需要支付现金约 800 000 元，公司在有价证券上投资的平均收益率为 6.5% ，每笔证券的交易费用为 85 元，公司的现金支付固定且连续。（也可以是存货或应收账款） 2．确定现金持有量及成本； 3．分析企业现金的流转速度及对企业的影响。 （二）校外实训要求 1．在实训教师带领下对企业流动资产周转情况进行计算、比较和分析，分析中要充分应用理论教学中的知识和方法； 2．收集并了解实训单位所在行业的平均水平，并确定实训单位在行业中的排位情况； 3．选择主要方面进行因素分析； 4．写出对营运资金筹资的认识。（字数800左右）。 六、实训（践）教学内容 （一）实训（践）教学的内容 1．现金管理 2．应收帐款管理 3．存货管理 3．营运资金的持有和筹集政策 七、实训（践）教学步骤 ?（一）校内实训步骤 1．分析成本类型及相关成本； 2．确定计算持有量的方法； 3．计算最佳持有量和持有成本； 4．分析持有量的流转速度及对企业流动资金产生的影响； 5．教师点评。 （二）校外实训步骤 1. 在实训基地兼职教师带领下，分析现金、应收账款和存货的构成比例，了解流动资产的质量状况； 2．了解实训单位现金、应收账款和存货的成本水平、主要作用或功能； 3．通过??料查证，了解实训单位所处行业的平均水平； 4．计算确定实训单位与行业平均水平的差异； 5．结合行业情况和实训单位具体情况，进行差异的因素分析； 6．分小组写出实训单位营运资金管理情况分析报告； 7．根据分析报告，为实训单位提出相应的建议措施； 8．比较营运资金管理中理论和实训（践）的差异，进一步体会营运资金管理在企业财务管理中的重要作用。 八、实训（践）教学考核 1．过程考核： 实训的各个步骤的执行与完成情况。 2．结果考核： 分析报告与建议。 ? 实验材料 1.某企业预计下年度现金支出为180万元，机会成本率为8%，每次有价证券转换成本为100元，假定企业各期现金支出均衡。 要求：计算最佳现金持有量、现金与有价证券的转换次数及持有现金的总成本。 2．某公司目前赊销收入为30万元，信用条件为N/30，变动成本率为70%，有价证券收益率为12%。该公司为扩大销售，拟订了A、B两个信用条件方案。 A方案：将信用条件放宽到N/60，预计赊销收入将增加8万元，坏账损失率为4%，预计收账费用2万元。 B方案：将信用条件改为1/30，N/60，预计赊销收入将增加14万元，坏账损失率为5%，估计约有80%的客户（按赊销额计算）会利用折扣，预计收账费用2.4万元。 要求：根据以上资料，确定该企业应选择何种信用条件方案。 3．某公司预测的年度赊销收入为5500万元，信用条件为（N／30），变动成本率为70%．资金成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案。 A方案：将信用条件放宽到（N／60），预计坏账损失率为4％，收账费用80万元。 B方案：将信用条件改为（2／10、1／20、N／60），估计约有70％的客户（按赊销额计算）会利用2％的现金折扣，10％的客户会利用1％的现金折扣，坏账损失率为3％，收账费用60万元。 以上两方案均能使销售收入增长10％。 要求： （1）填写下表空白处相应数字（必须写明计算过程） （2）确定该企业应选择何种信用条件方案 信用条件分析表 项目A（N/60）B（2/10，1/20，N/60）年赊销额 减：现金折扣 年赊销净额 变动成本信用成本前收益信用成本： 平均收账期 应收账款平均余额 维持赊销所需资金 机会成本 收账费用 坏账损失 信用成本后收益 4. 某公司目前赊销收入为30万元，信用条件为N/30，变动成本率为70%，有价证券收益率为12%。该公司为扩大销售，拟订了A、