资金支付管理办法(修订)选编.pptxVIP

2016.10 资金支付管理办法 目的： 规定资金审批程序，明确资金使用责任； 明确资金支付权限，提高资金管控能力； 规范资金支付流程，防范资金支付风险； 加强资金计划管理，提高资金使用效益； 资金支付范围 1、采购支出 原材料、辅料采购 机辅料采购 IT耗材采购 行政采购 后勤保障采购 2、加工费支出 外协加工厂加工费、围绕外发加工产生的费用 资金支付范围 3、日常管理费用 办公费、差旅费、租赁费、交通费、通信费、招待费、物流费用、车辆使用费、水电费、会议费、低值易耗品、绿化费、维修费、教育（培训）费,财务费用等 资金支付范围 4、日常生产费用 生产、物流部门日常管理费用、车间杂费 5、日常销售费用 营销部门费用、围绕销售发生的费用 6、进出口费用 涉及进出口业务产生的费用 7、职工薪酬 工资、福利、其他奖励、社保、公积金 资金支付范围 8、税费支出 9、因公借支与备用金 10、预收款及销售退款 11、固定资产支出 12、外投项目支出 13、其他：包括捐赠、公益性支出、和不能报销的罚款等 资金支付原则 支付原则：用款有计划，支付有审批。 1、各项资金支付应有相对应的资金支付计划，各部门应编制本部门的资金支出计划并保障实施。 2、同一笔业务只能一次性计划，不允许拆分，分期报销分期的控制在总计划内审批。 3、需追加计划的另外报批。 资金支付程序 1、支付计划 各部门应根据本部门业务状况和工作计划，编制资金支付计划。 2、支付申请：公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人提交用款申请（相关单据针对不同业务情况做具体规定），注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额 、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。 资金支付程序 3、支付审批：采取多级核查，授权审批办法，各级审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请单进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（审批流程见各项支付审批的具体规定）； 4、支付复核：财务部对已审批完整的用款申请进行核对（资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。）复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。 5、支付汇总：财务部每月应按照部门、性质归集各项费用，向用款单位、公司提起说明。 资金支付计划 1、各用款部门应根据工作计划、业务进度、合同情况， 进行资金计划申报，批准后的计划在财务部存档（附：资金计划月度备案表） 2流程：资金支付计划 部门负责人审核 财务部复核 总经办批准 财务备案 资金支付计划 3、用款部门对本部门日常费用支出编制月度资金计划，当月25日提交财务部，财务部汇总提交总经理审核。固定资产购置和原辅料采购资金计划单列，采购部门每周5申报下周资金使用计划。无资金使用计划财务部拒绝办理资金支付。 4、没有纳入资金计划的支付项目必须及时支付的，按照计划外资金支付申请办理。 5、专项资金支出按照项目计划申请支付。 资金支付审批 1、公司所有资金支付由总经理最终审批。对未经审核的单据，财务部应拒绝办理。 2、各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。（如今后在ERP上流转审核，以部门负责人审核确认为准） 资金支付审批 3、 各级审批人应当根据公司授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得越权审批； 4、资金支付以“谁批准，谁负责”为原则界定责任。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的资金负责。对于违反公司规定而批准支付的，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任； 资金支付审批 5、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下核准支付的，对审批人予以违规支付金额10%--50%的负激励；如造成公司实际经济损失应承担连带赔偿责任。 资金支付单据 1、财务部根据业务类型的不同设计不同的资金支付申请，统一支付单据格式，IT部门植入ERP流转，不使用统一单据的，财务部拒绝支付。 2、资金支付单据一律在ERP上填写打印，要求清晰明了，不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。对支付内容不完整的支付申请应退回补充完整。 资金支付单据 3、打印出来的支付单签字必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。 4、资金支付申请应附合同、发票或者其他说明业务内容的附件，附件应真实、合法、有效，能诠释业务实质。 资金支付单据 5、附件票据可以粘贴在贴单或者资金支付单上，从左至右顺序均匀粘贴，确保粘贴后票据平整。（不得使用回形针、订书钉、双面胶、透明