1、《企业所得税收入递延项目申报表》。-无锡地税局.ppt

;各位纳税人在签到时领取的资料，包括国地税联合制作的办税日历及2016年税收政策汇编等。办税日历将2017年度全年的申报纳税期限进行了标注，同时在底部对月度、季度和年度常见的申报税种进行了归纳，希望能够对大家的日常申报能有所帮助。日历的左下角印制有无锡地税微信公众号的二维码，大家可以拿出手机扫一扫，或者在微信公众号内查找“无锡地税”，公众号内有税情速递、办税帮助、意见建议等模块，欢迎大家关注。另外一份为2016年度企业所得税政策汇编，就2016年度各级财税部门发布的重要的所得税政策进行了整理和分类，供大家在汇缴申报过程中作为参考。;;;一、2016年企业所得税新政策;（二）关于企业差旅费中包含的人身意外保险费支出税前扣除问题 《关于企业所得税有关问题的公告》（2016年80号） 1、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。 ;（三）关于行政和解金有关税收政策问题的通知 财税〔2016〕100号 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，现就证券期货领域有关行政和解金税收政策问题明确如下： 一、行政相对人交纳的行政和解金，不得在所得税税前扣除。 二、中国证券投资者保护基金公司（简称投保基金公司）代收备付的行政和解金不属于投保基金公司的收入，不征收企业所得税。投保基金公司取得行政和解金时应使用财政票据。 三、对企业投资者从投保基金公司取得的行政和解金，应计入企业当期收入，依法征收企业所得税；对个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金，暂免征收个人所得税。 ;（四）《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（2016年51号） 保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证;（五）软件企业税收优惠 财税〔2016〕49号 1、优惠管理的变化：原事前认定→现改为企业自行申报、税务机关转有关部门审核，与高企业认定不同。 “在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。” 2、优惠备案的变化：按财税〔2016〕49号文件执行，不按76号公告。 3、政策强调：“九、软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。” ;（六）《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》 财税〔2015〕141号 可参阅苏财税（2016）34号 1、为简化工作程序、减轻社会组织负担，合理调整公益性社会团体捐赠税前扣除资格确认程序，对社会组织报送捐赠税前扣除资格申请报告和相关材料的环节予以取消，即《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）第六条、第七条停止执行，改由财政、税务、民政等部门结合社会组织登记注册、公益活动情况联合确认公益性捐赠税前扣除资格，并以公告形式发布名单。 ;（七） 加计扣除;3、**加计扣除特殊收入的扣减 【财税（2015）119号】 “企业在计算加计扣除的研发费用时，应扣减已按《通知》规定归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。” 4、明确财政性资金用于研发形成的研发费支出不得加计扣除 　企业所得税法实施条例》规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。据此，《公告》明确，企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除。未作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，可按规定计算加计扣除。 5、关于研发项目的认定 “3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。” ;（八）高新技术企业认定;一、新旧政策主要变化点 1、研发人员比例的调整 ;2、研究开发费用比例的调整 ; 3、取消近3年内获得知识产权或取得5年以上独占许可的条件，鼓励企业自主研发或转让技术。 4、扩充重