- 1、本文档共3页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
存放中央银行款项(Due from Central Bank) 是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。
“吸收存款”、“同业存放”、“存放中央银行款项”的区别
“ HYPERLINK /view/1363170.htm \t _blank 吸收存款”、“ HYPERLINK /view/2308923.htm \t _blank 同业存放”、“存放中央银行款项”这三个科目它们的区别如下:
“吸收存款”是负债类科目,它核算企业(银行)吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款,包括 HYPERLINK /view/3791888.htm \t _blank 单位存款(企业、事业单位、机关、社会团体等)、个人存款、 HYPERLINK /view/1361311.htm \t _blank 信用卡存款、 HYPERLINK /view/1205399.htm \t _blank 特种存款、转贷款资金和 HYPERLINK /view/863373.htm \t _blank 财政性存款等。
“同业存放”虽然也是负债类科目,但它核算企业(银行)吸收的境内、境外金融机构的存款。
“存放中央银行款项”是资产类科目,核算企业(银行)存放于 HYPERLINK /view/21741.htm \t _blank 中国人民银行的各种款项,包括业务资金的调拨、办理 HYPERLINK /view/2525203.htm \t _blank 同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业(银行)按规定缴存的 HYPERLINK /view/938293.htm \t _blank 法定准备金和超额准备金存款,也通过本科目核算。
存放中央银行款项的类型
存放中央银行款项一般包括以下几类:
HYPERLINK /view/130887.htm \t _blank 法定存款准备金:根据人行的存款准备金系统的规定,金融机构必须按照客户存款的一定比率存入人民银行。除此之外,金融机构在人行还开立清算准备金账户,并保持在一定的水平以满足日常的清算要求。
HYPERLINK /view/1248753.htm \t _blank 超额存款准备金:超额存款准备金是为支付内部银行间的日常交易而在人行开立的活期账户。随着1998年3月21日存款准备金系统的改革,人行允许金融机构自行确定保持在人行的超额存款准备金金额。
结售汇周转金:系银行为了开展外汇业务而按照央行规定的比例保持的一定数量的外汇结、售汇人民币周转金。
指定生息资产:系依照《 HYPERLINK /view/621269.htm \t _blank 中华人民共和国外资银行管理条例》及其实施细则的规定,外国银行分行外汇营运资金的30%应当以6个月以上(含6个月)的外币定期存款作为外汇生息资产;人民币营运资金的30%应当以人民币 HYPERLINK /view/43705.htm \t _blank 国债或者6个月以上(含6个月)的人民币定期存款作为人民币生息资产。
存放中央银行款项的会计处理
一、本科目核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款,也通过本科目核算。
二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。
三、存放中央银行款项的主要账务处理
(一)企业增加在中央银行的存款,借记本科目,贷记“ HYPERLINK /view/1254752.htm \t _blank 清算资金往来”等科目;减少在中央银行的存款做相反的会计分录。
(二) HYPERLINK /view/831090.htm \t _blank 资产负债表日,应按合同约定的 HYPERLINK /view/183114.htm \t _blank 名义利率计算确定的应收利息的金额,借记“ HYPERLINK /view/826757.htm \t _blank 应收利息”科目,贷记“利息收入”科目。
合同约定的名义利率与 HYPERLINK /view/632007.htm \t _blank 实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定利息收入。
四、本科目期末借方余额,反映企业存放中央银行的款项余额。
存放中央银行
您可能关注的文档
- 人教版高2语文检测.doc
- 人教版高中英语必须修读6单词表.doc
- 人教版高中语文必修2011年度湖南省学业水平考试必背古诗文.doc
- 人教版高考语文文言知识整合[必修4]苏武传(含答案解析).doc
- 人教语文2年级下学期生字组词.doc
- 人教语文第3册第1单元教案及反思.doc
- 人教语文九下第二十一课曹刿论战.doc
- 人教课标版6年级语文下册每课练习题.doc
- 人教课标版小学二年级语文下册第2单元教案.doc
- 人教课标版小学语文二年级上册教案第二十六课“红领巾”真好.doc
- 《GB/Z 44363-2024致热性 医疗器械热原试验的原理和方法》.pdf
- GB/T 16716.6-2024包装与环境 第6部分:有机循环.pdf
- 中国国家标准 GB/T 44376.1-2024微细气泡技术 水处理应用 第1 部分:亚甲基蓝脱色法评价臭氧微细气泡水发生系统.pdf
- 《GB/T 44376.1-2024微细气泡技术 水处理应用 第1 部分:亚甲基蓝脱色法评价臭氧微细气泡水发生系统》.pdf
- GB/T 44376.1-2024微细气泡技术 水处理应用 第1 部分:亚甲基蓝脱色法评价臭氧微细气泡水发生系统.pdf
- 中国国家标准 GB/T 44315-2024科技馆展品设计通用要求.pdf
- GB/T 44305.2-2024塑料 增塑聚氯乙烯(PVC-P)模塑和挤塑材料 第2部分:试样制备和性能测定.pdf
- 《GB/T 44315-2024科技馆展品设计通用要求》.pdf
- GB/T 44315-2024科技馆展品设计通用要求.pdf
- GB/T 39560.9-2024电子电气产品中某些物质的测定 第9 部分:气相色谱-质谱法(GC-MS)测定聚合物中的六溴环十二烷.pdf
最近下载
- 理财教材《小狗钱钱》.pdf
- 护理品管圈问题解决型之提高慢性肾功能不全患者饮食指导知晓率.pptx VIP
- 复旦投毒案林森浩(详细的参考资料整理).docx
- Axure RP原型设计图解微课视频教程(Web+App)(刘刚)PPT全套完整教学课件.pptx
- 2024年国家电网招聘之财务会计类题库附参考答案(轻巧夺冠).docx
- 1精益管理倡导者培训.pptx
- 整本书阅读 《朝花夕拾》(同步课件) 七年级语文上册(统编版2024).pptx
- 2024-2029年中国房地产投资行业发展分析及投资风险预警与发展策略研究报告.docx
- 文旅融合背景下的文化遗产活化措施.pptx VIP
- 非物质文化遗产活化策略PPT.pptx VIP
文档评论(0)