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会计证考试,会计基础第2章第2节现金管理
;一、现金管理的基本要求;二、开户单位使用现金的范围;;三、现金使用的限额;四、现金收支的基本要求;(三)开户单位从开户银行提取现金时,必须如实、明确填写用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
(四)因采购地点不固定等,必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
(五)各单位购买国家规定的专控商品,一律采用转账方式支付。 ;(六)现金管理“八不准”;四.建立健全现金核算与内部控制;3.内部控制规范——货币现金;(二)加强货币资金业务岗位管理
钱账分管制度——钱账分管,即管钱的不管账,管账的不管钱 出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务,非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务;另一方面,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。;(三)严格货币资金的授权管理;(四)按照规定程序办理货币资金支付业务
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