财产行为税业务100题有解析.doc

PAGE  PAGE 21 财产行为税题库（2014年） 一、单项选择题（共40题） 1．目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。 A．纳税人所属行业差别比例税率 B．纳税人所在地差别比例税率 C．纳税人所属行业累进税率 D．纳税人所在地统一累进税率 【答案】B 【解析】本题考核城建税税率的知识点。目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。 2．某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（　）。 A．3360元 B．10360元 C．130360元 D．133360元 【答案】B 【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。应纳城建税＝100000×7%＝7000（元）；查补营业税＝400000×3%＝12000（元），查补城建税＝12000×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝10360（元）。 3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2011年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。 A．1250元 B．1750元　　C．.2500元 D．3500元 【答案】A 【解析】自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。应代收代缴城建税=（150000+800000）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。 4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A．2.8万元　　B．3.15万元　　C．4.6万元　　D．6.09万元 【答案】B 【解析】应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7%=3.15（万元）。 5．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。 A．14万元 B．18.2万元　　C．32.2万元 D．39.34万元 【答案】A 【解析】关税、进口环节缴纳的增值税和消费税都不属于城建税的计税依据。应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。 6．下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（ ）。 A．房产售价　　B．房产余值　　C．房产原值　　D．房产租金 【答案】B 【解析】融资租赁是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。 7．某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税（ ）。 A．288万元　　B．340万元　　C．348万元　　D．360万元 【答案】C 【解析】应纳房产税=（30000-5000）×（1-20%）×1.2%+5000×（1-20%）×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348（万元）。 8．某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（ ）。 A．21.2万元　　B．27.6万元　　C．29.7万元　　D．44.4万元 【答案】B 【解析】对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该公司2009年应缴纳的房产税=160×12%+3000×（1-30%）×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6（万元）。 9．某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业20