财务部管理制度说课.docVIP

财务部管理制度 为确保酒店财务管理规范、高效、便捷，特制定如下制度。 （一）会计核算流程工作规范操作程序及标准 1、收入核算流程： 现金 应收账款 支票、信用卡 解银行 营业账台 出纳 银行回单 应收票据 交款单 记账 总账 复核 营业收入 制表 审计 营业报表 存档 账单 其它 2、支出核算流程 （1）现金：经办人填制费用报销单→所在部门经理签字→总账会计登记并审核→财务经理审核→执行总经理签字批准→出纳付款→总账制单 （2）银行、汇款：经办人填制付款审批表→所在部门经理签字→相关部门审核→出纳汇总编制费用报销审批表→总账会计登记并审核→财务经理审核→执行总经理签字批准→出纳付款→总账制单 （3）借款冲销：经办人填制费用报销单→所在部门经理签字→出纳汇总编制费用报销审批表→总账会计登记并审核→财务经理审核→执行总经理签字批准→出纳冲销借款→总账制单 （二）每月工资表的编制工作规范操作程序及标准 1、职工工资的发放表，是营业部门与人事资源部根据上个月打卡机与签到本为考勤依据计算出来的。 2、各部门负责人2日前将本部门二次考勤、已审批的奖惩、调薪等资料提交人力资源部审核备档。 3、人力资源部汇总各部门相关资料同打卡记录进行核对，并据此编制上月工资表，次月8号前向各部门提供工资表供各部门审核。 4、人力资源部10日前将各部门确认后的工资表送财务经理、总经理签字审核、资料留存人事部备档。 5、财务部将工资表提交总经理审批 （三）出纳员工作规范操作程序及标准 （一）、现金收入清点、整理程序 审计、出纳与保安员一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。 （二）、出纳收款开单程序 出纳员对按照实际收到的现金开出现金收入收据，收到的卡单及支票在刷卡、支票交款记录本上登记签字。 （三）、出纳退款程序 出纳员根据审计审核签字后的退款单补足前台备用金。 （四）、差额核对 1、目的是为了防止收银员的缴款漏交出纳或审计。 2、出纳员将当天开具的收款收据汇总后，送财务审计核算员进行差额核对。审计员要将当天账单、系统报表，同出纳员传递过来的收据逐一进行相符核对，并签章确认。如果出现差异，应立即查明原因。 3、核对完毕后，将收据的客户联交换相关营业点 （五）、资金日报表编制程序 资金日报表是根据酒店在银行开设不同的户头而设立的，根据实际情况，将帐户报表分为两部分。 1、收入部分：根据每日现金、银行收入数据汇总填写。 2、支出部分。根据当天各银行账户及现金支出数汇总填写。 （六）、现金支出报销程序 酒店现金支出是费用审批流程完成后，由出纳通知各经办人领取现金。出纳接审批完成通知凭单后，检查相关票据签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。出纳将当天现金余额情况报财务部经理审，由总账会计盘点核实后，填开提现申请及现金支票，交财务经理签审后补足备用金。 （七）、登记现金日记帐程序 登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。 （八）、抽查备用金工作程序 出纳应与审计一起，不定期地对酒店内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。 （四）作废帐单的管理工作规范操作程序及标准 收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由餐厅部长级以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。 （五）现金、支票、信用卡的收款工作规范操作程序及标准 1、现金 1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。 2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。 2、支票 收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本酒店不接受私人支票，如由经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。 3、信用卡 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内（如刷错信用卡、过期、止付期及非接