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外贸企业出口退税业务培训 ; 一、出口货物退（免）税概念： 出口货物退（免）税:国家对企业报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额 。 二、税种及税率： 税种：增值税和消费税 退税率：现行主要为17% 、13% 、11% 等。 ; 三、外贸企业退税计算公式： 增值税应退税额 =计税金额×退税率 消费税应退税额 =购进出口货物的进货金额×消费税税率 ;申 报 流 程;;电子口岸提交数据（1）出口企业进入“口岸电子执法系统”出口退税子系统核查报关单“证明联”电子信息时，要求网上数据项目必须与出口货物具体报关项目核对完全一致后，方可确认和提交报关单“证明联”电子数据。其中必须重点核对的项目有：海关编号（报关单号）、出口日期、出口口岸、经营单位编码、备案号、贸易方式、运抵国（贸易国别）、批准文号（收汇核销单号）、成交方式、运费、杂费、商品编号、商品名称、第一数量、第一计量单位、第二数量、第二计量单位、成交数量及计量单位、总价、币制。（2）出口报关单电子数据提交：指出口企业通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统向国税局提交出口退税申报所需的出口货物报关单（出口退税专用）电子数据。操作步骤如下：①用户登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，选择：“单据提交”功能，系统自动提取该企业未申报退税的出口货物报关单（出口退税专用）电子底账数据。②用户点击列表中的单证号码，可查阅相应单证的详细数据。③用户选择并点击准备提交的数据，使用“选择提交”功能，即可完成向国税局的单据提交任务。④用户出可作用“批量提交”功能将相关数据集中提交国税局。（3）结关信息查询：指海关在出口货物实际离境即结关后，通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统出口企业发布结关信息，通知企业已结关货物的报关单编号。企业可通过网络查询该信息，并及时到海关申领、打印出口货物报关单（出口退税专用）。;; 四、增值税发票： 1、原则上开票日期在出口日期之前； 2、货物品名必须开具详细，规格型号必须开 齐全，与出口发票、报关单之间有对应关系； 3 、发票背面不能加盖抵扣章； 4 、“收款人”、“复核”、“开票人” 必须电脑打印； 5 、发票必须认证（180天）。;五、出口发票： 1、全部联次一次性打印； 2、加盖发票专用章； 3、成交方式为CIF价的，发票中要注明运费、保费； 4、目的港可以是报关单上的指运港或最终目的国（地区） ，但货物入保税仓或监管仓的只能为最终目的国（地区）。 5、发票开具内容要与进项发票、报关单一致。;六、报关单: 1、“运输方式”为“非保税区”的，附送“中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单”; 2、“货源地”可以是外贸公司所在地，也可以是供货企业所在地; 3、加盖海关验讫章，下方加盖申报单位的报关专用章; 4、出口货物品名和规格要与进项发票和出口发票有对应关系。 5 、报关单内容与其他单证内容要一致。 ;七、核销单: 1、新企业在申报退税时单证必须同时附齐（老企业可以先申报，单证在210日内附齐）； 2、“货物名称”一栏要写明具体货物品； 3、“数量”一栏为数量+单位（件、箱、千克等）； 4、“币种总价”一栏为币种+总价。 5 、核销单内容与其他单证一致。 6、 不能用圆珠笔填写。 ; 八、其他问题： 1、信息错误，纸质数据正确，应在申报期限内先进行退税申报，再到相关部门申请重新传输正确数据; 2、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具增值税专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章; 3、向商贸企业购货，应在申报退税之前备案，并于正式申报时装订一份备案表在资料中，且单独申报；向新供货企业购货的，申报时附送该供货企业工商、税务登记证复印件;;4、“出口退税进货发票分批申报审批表”的填写； 5、 代理出口； 6、 远期收汇； 7、 延期申报； 8、 单证遗失； 9、视同内销货物征税； 10、四自三不见； 11、不予退税； 12 、认定注销。;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;;;;