丁建飞-营改增涉税专题.pptVIP

营改增税收政策解析;内容摘要; 货物 （有形动产） 劳务 行为 财产;货劳税征税范围的划分; “营改增”财税政策; “营改增”财税政策; “营改增”财税政策;;;;;;“营改增”扩围路线;;;;;;;;;;;行业大类;行业大类;;;;子情境1 知识准备;二、一般纳税人的认定管理政策的运用;第九条 条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。　　条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。 ;增值税一般纳税人资格认定管理办法国家税务总局令第22号;增值税一般纳税人资格认定管理办法国家税务总局令第22号 ;增值税一般纳税人资格认定管理办法国家税务总局令第22号;增值税一般纳税人资格认定管理办法国家税务总局令第22号;增值???一般纳税人资格认定管理办法国家税务总局令第22号;试点行业一般纳税人的认定标准;国家税务总局《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2013年第28号 2013年5月31日;　　四、试点实施前应税服务年销售额不满500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。 　　五、试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定具体办法由试点地区省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局根据国家税务总局令第22号和本公告制定，并报国家税务总局备案。 　　六、试点实施后，试点纳税人应按照国家税务总局令第22号及其相关规定，办理增值税一般纳税人资格认定。按营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。 　　七、试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。 　　八、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。 　　九、本公告自2013年8月1日起施行。《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号）同时废止。;国家税务总局《关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2013年第33号 2013年6月21日;　　三、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。 　兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 　　四、除国家税务总局另有规定外，增值税一般纳税人资格认定具体程序，按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）相关规定执行。 　　五、本公告自2013年8月1日起施行。; 三、增值税税率、征收率规定;;;; 对不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车按照“农机”依13%的增值税税率征收增值税，因此，上述两类产品应当从2002年6月1日起按“农机”征收增值税，在此之前，应按17%的税率征收增值税。 国税函〔2003〕1118号 ;挂面按照粮食复制品适用13%的增值税税率。 国税函〔2008〕1007号 ;国家税务总局《关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告》 国家税务总局公告2012年第11号 ;国家税务总局《关于部分产品增值税适用税率问题的公告》  国家税务总局公告2012年第10号 ;1、一般计税方法的税率;2、增值税征收率;3、零税率;3、零税率;4、试点纳税人销售使用过的固定资产;四、 应纳税额计算;;当期内销货物应纳增值税额;增值税有关账户设置;纳税义务发生时间的有关规定;营改增纳税义务时间有关规定;*;国家税务总局《关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》国家税务总局公告2011年第40号;*;*;*;*;*;营改增计税方法——一般性规定;应纳税额的计算;（一）简易计税方法应纳税额的计算;（一）简易计税方法应纳税额的计算;（二）一般计税方法下应纳税额的计算;（三）正常情况下一般计税方法下销售额的确定;（四）一般计税方法应税销售额的确定(特殊情形）;1.中止服务或折扣额;2.交易价格不公允处理;3.兼营行为;（五）进项税额的计算;1.进项税额的抵扣规定;2.增值税扣税凭证要求;购进项目;3.不得抵扣