怎样开展离任稽核.pptVIP

稽核监察部 许朗 二○○四年五月;报告主要内容;一、离任稽核的概念简介——目的、意义;一、离任稽核的概念简介——特点;二、离任稽核的工作流程;三、如何设立稽核组;四、准备阶段工作介绍; 离任稽核资料分析 在上述应收集的资料基本齐备以后，主审应召集稽核组成员对所掌握的资料进行深入的分析，并对离任人所在机构的经营管理状况作出初步判断，提出可能存在的问题和稽核重点。 分析结果是制定稽核方案的重要依据; 离任稽核方案的主要内容 离任稽核的依据和目的 稽核期间和稽核实施时间 离任人的基本情况介绍 离任人所在机构的经营指标情况 内外部以往稽核情况简介 稽核范围和内容 稽核小组成员及分工 编制稽核方案的日期 审批人的意见、签名和日期; 离任稽核方案的注意事项 根据稽核组成员的经验和能力安排任务，分工要明确，责任要落实；在分工时要考虑相关内容之间的配合； 主审主持稽核方案的制定和指导实施，稽核方案需经稽核组讨论通过； 讨论通过的稽核方案交稽核部门负责人审阅； 在实施稽核过程中，稽核组可以根据具体情况对稽核方案作出调整，并且报告稽核部门负责人和方案审批人； 稽核方案的执行情况应当作为检查、考核稽核质量的重要依据。; 离任稽核通知书的主要内容 离任人所在机构名称 稽核的依据、范围、内容、稽核期间和稽核开始时间 稽核组主审和其他成员名单 对离任人所在机构需配合稽核工作的要求 签发日期 通知书应统一编制文号，盖章或领导签批 稽核通知书以传真形式发给离任人所在机构;五、现场稽核阶段工作介绍;符合性测试，即考察离任人所在机构是否制定有相关的制度和规定，制度是否与集团、专业公司、相关管理部门相一致；各级管理人员及员工是否清楚各自的职责及本岗位的制度和规定。 符合性测试方法包括：详细审阅有关资料，并与离任人所在机构的实际状况相比较；向各级管理层和业务人员进行业务范围和规章制度方面的调查；实地查看。 根据符合性测试的结果，对离任人所在机构内部控制制度设置和执行情况作出评价，并确定实质性测试的范围和重点。;实质性测试，即对内部控制的制度和机制是否充分有效进行测试。 实质性测试的内容包括：现有的规章制度是否完善；规章制度是否充分有效；对例外的情况是否进行审查，作出的处理是否恰当。 实质性测试方法包括：听取主要业务管理人员和骨干对内部控制的意见；根据业务分工和工作流程进行实地测试，查看内控是否存在漏洞。 根据实质性测试的结果，对被稽核单位内部控制的状况是否有效作出评价。;经营管理能力 岗位责任的履行 对公司政策的执行能力 遵纪守法情况 个人廉洁自律情况; 按离任类型确定的重点稽核内容 正常调动：任期内指标完成情况及真实性；岗位职责的履行情况；个人廉洁自律情况及遗留问题；有无重大决策失误等。 离司、离职：有无个人遗留经济问题；有无违规担保、贷款、借款；有无擅自对外签订合同、协议，以及分管的工作中是否有给公司造成重大经济损失或存在风险隐患等 。;; 机构负责人离任稽核的重点稽核内容 任期内各项经营指标的完成情况及真实性（重点是应收率、保费计划达成率和历年制赔付率指标） 印章及人事管理 对机构的日常监督管理 常规稽核中发现问题的整改情况 对历史遗留问题的清理 个人廉洁自律; 廉洁自律情况的重点稽核内容 获取的福利、待遇与公司规定是否相符 离任前是否存在集中报销的情况 离任人有哪些业务，其退费、手续费如何处理，是否提取绩效工资，如何分配 个人业务注销的真实性 员工对公司销售政策的了解程度，负责人是否存在占用销售费用的现象 离任人的背景：与财务或机构负责人的关系；亲属是否开设保险代理机构、汽修厂等; 需重点关注的异常现象 离任前有无异常表现，如：平常很少加班，离任前却加班加点 年底集中报销费用 个人报销的费用较少 注销或退保未收回单证的正本 现金长款或短款 银行存款存在长期未达 往来款长期挂帐 复印件代替原始凭证;五、现场稽核阶段工作介绍——稽核方法;全面了解机构的基本情况及员工对离任人的评价;五、现场稽核阶段工作介绍——问卷举例;五、现场稽核阶段工作介绍——访谈;五、现场稽核阶段工作介绍——监盘;五、现场稽核阶段工作介绍——查询及函证;五、现场稽核阶段工作介绍——其他方法;五、现场稽核阶段工作介绍——底稿内容;五、现场稽核阶段工作介绍——底稿要求;五、现场稽核阶段工作介绍——异常情况处理;五、现场稽核阶段工作介绍——稽核小结;六、离任稽核报告的主要内容;七、离任稽核应注意的几个方面;七、离任稽核应注意的几个方面;七、离任稽核应注意的几个方面;报告结束，谢谢大家