固定资产理制度(15号).docVIP

PAGE  PAGE 11 邵中竹综字（2011）15号 邵武中竹纸业有限责任公司 固定资产管理制度 一、目的 固定资产是企业用来进行生产的劳动资料。为了规范固定资产的采购、验收、使用、维护等管理工作程序，充分发挥其使用价值，提高经济效益，特制定本管理办法。 二、适用范围 凡公司拥有、在生产过程中能独立使用的房屋建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，其使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的作为固定资产。不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值较高（在2000元以上）并且使用期限超过两年的作为固定资产。 下列情况例外处理： 所有机器设备的附机、附件或附属设备（包括它们的备用机）虽按规定限额可构成固定资产，也不作固定资产处理。如属与主机同时购入，应与主机一并列入固定资产；??属购作备用，应作备品备件。 三、职责权限 公司的固定资产管理分三级管理，即：固定资产实物管理部门(设备机修车间或行政部，以下统指)、财务部、使用责任者。 1、设备机修车间负责公司所有生产设备固定资产实物管理。 2、行政部负责房屋建筑、交通运输设备、办公类设备固定资产实物管理。 3、财务部负责固定资产的财务管理，对各使用部门的固定资产进行价值控制。 4、安环室负责锅炉、行车、蒸煮锅等特种设备的监检管理。 5、仓储中心负责库房内设备配件材料的管理，做到每季度进行一次盘点，并将盘点后清单报送相关部门，以便宏观控制库存，降低维修成本。 6、使用责任者是公司固定资产三级管理中最为重要的管理级。任何因工作需要使用或操作公司固定资产实物的直接使用或操作人是该固定资产实物的当然责任者。使用责任者负责固定资产的使用、保管与维护，并配合固定资产实物管理部门开展管理的各项具体工作。 四、固定资产管理办法 （一）、固定资产请购 1、生产类设备固定资产的采购通过公司招议标程序完成。设备到厂后必须将所有随机技术资料交设备部统一归档管理。 2、办公类固定资产采购按以下程序进行： 1）使用部门拟购置固定资产时，应按有关规定填写《固定资产请购单》，必要时应详细填写安装场所、位置、日期等资料，经车间（部门）主管审批后根据类别送固定资产实物管理部门审查。 2）固定资产实物管理部门初审通过后，必须经分管副总经理签批后方可采购；固定资产实物管理部门将审批好的请购单及其附件、有关图纸送交采购人员如期购置或按期施工。 （二）、固定资产验收入帐： 1）对直接购入并移交给使用部门的固定资产，采购部门应填写《固定资产验收交付清单》（一式三联），交固定资产实物管理部门办理交付使用手续方可报销。对委托单位建造、安装或厂内自制自建完成的固定资产，在移交给使用部门时，应由技改部门同财务部门填写《固定资产验收交付清单》，到固定资产管理部门办理交付使用手续。《固定资产验收交付清单》管理部门留存一联，并依此登入《固定资产明细分类帐》以建卡列管，并在资产明显位置，粘贴资产卡片便于识别；另一联送财务部以办理报销和入帐手续，第三联交使用部门。 2）建筑设备等不动产，经取得所有权证书或自建房屋于建造完成后，应立即办理产权登记 ，再填写《固定资产验收交付清单》。 1、分类编号 固定资产实物管理部门统一对公司的固定资产进行分类和编号、归档保管，并另设固定资产凭证袋保存相关凭证、文件、图纸等。 2、建帐、设表、粘贴卡片 1）固定资产实物管理部门建立《固定资产汇总表》，对固定资产进行保管和监控。 2）财会部应将《固定资产明细分类帐》作为会计辅助分类帐使用，按规定期填写折旧金额及帐面净值。 3）固定资产实物管理部门将各项固定资产设表管理，建立《固定资产登记表》，以掌握各项资产异动状况。固定资产实物管理部门统一制作《固定资产卡片》，凡本公司财产均须粘贴卡片以利于保管和盘点。 3、维修： 1）日常常规性的维护和保养，由固定资产使用部门对各项固定资产实施保养及整修。 2）临时性的保养及整修，由使用部门发现须保养及整修时，应随时填写《固定资产请修单》，向固定资产实物管理部门申请，经审批后方可办理。 4、盘点抽查： 1）固定资产实物管理部门会同使用部门，按季度、年度或视公司实际需要盘点固定资产。 2）固定资产实物管理部门设专人查核各使用部门现有的固定资产，以了解登记卡所载的名称、规格及数量是否与实际相符，有无管理不善、无效使用或闲置等不良情况存在。若发现有异常或不良情况存在，应立即通知该使用部门予以改善，情况严重的应同时呈报公司有关分管领导批示处理。 3）固定资产实物管理部门根据盘点结果，出具《固定资产盘点报表》，报财务部审查。 （三）、固定资产转移 1、固定资产内部转移，属车间（或部门）内部转移，由车间（或部门）处理；属车间（或部门）之间转移，必须征得固定资产实物管理部门