2013年度所得税汇算清缴辅导（城区、宗汉）-宁波永敬会计师事务所有限.ppt

2013年度企业（个人）所得税汇算清缴政策培训;培训内容;;第一部分 2013年企业所得税汇算清缴概述;;一、汇算清缴定义及其范围;二、汇算清缴的期限;二、汇算清缴的期限;2013年问答第70点;三、汇算清缴报送的资料;汇算清缴报送的资料;第二部分 应税收入的确认;1;一、销售货物收入;一、销售货物收入;;（三）收入实现时间的确认;2013年问答第1点;（四）几类特殊销售货物收入的确认;（四）几类特殊销售货物收入的确认;（四）几类特殊销售货物收入的确认;（四）几类特殊销售货物收入的确认;;;小企业会计准则关于收入的处理;小企业会计准则关于收入的处理;二、提供劳务收入;（二）当期劳务收入与劳务成本的确认;（三）各类劳务收入的确认;（三）各类劳务收入的确认;三、让渡资产使用权收入;（三）租金收入确认;;小企业会计准则的相关处理;小企业会计准则的相关处理;四、其它收益确认;小企业会计准则对权益性投资收益的处理;四、其它收益确认;四、其它收益确认;四、其它收益确认;四、其它收益确认;;2013年问答第2点;;五、核定征收收入;2013年问答第56点;2013年问答第63点;2013年问答第63点;2013年问答第63点;2013年问答第63点;2013年问答第65点;2013年问答第66点;2013年问答第69条;2013年问答第58点;2013年问答第59点;2013年问答第60点;2013年问答第61点;六、视同销售收入;六、视同销售收入;;小企业会计准则的相关处理;七、不征税收入;（二）不征税收入的确认;（二）不征税收入的确认;（二）不征税收入的确认;;2013年问答第3点;2013年第4点;2013年问答第5点;;小企业会计准则对政府补助的处理;;八、免税收入;2013年问答第82点;延伸：2013年问答个税第8点;2013年问答第84点;国债利息收入;国债利息收入;国债利息收入;;铁路建设债券利息收入企业所得税政策;;;2013年问答第7点;;2013年第8点;2013年问答第10点;2013年问答第11点;2013年问答第11点;2013年问答第11点;第三部分 扣除项目的确认;一、税前扣除的原则;真实;2013年问答第14点;2013年第57点;延伸：2013年问答个税第15点;二、具体扣除项目;（一）工资薪金支出;;;;2013年问答第21点;（一）工资薪金支出;延伸：2013年问答个税第16点;;;;（二）职工福利费支出;（二）职工福利费支出;通讯费、通讯补贴税前扣除;2013年问答第15点;;2013年问答第16点;2013年问答第17点、第18点;2013年问答第19点;;工资薪金和职工福利费 税法会计差异;工资薪金和职工福利费 税法会计差异住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利;税法与财企[2009]242差异总结;;;对给离退休人员发放的节日慰问、生活补助等费用可否在税前扣除？ ;2013年问答第24点;福利费中列支的职工医疗费用是否可在税前扣除？ ;;关于福利费、抚恤金、救济金征税问题 ;;（三）职工教育经费支出;（三）职工教育经费支出;2013年问答第25点;（四）工会经费支出;2013年问答第33点;2013年问答第22点;（五）社会保险费;2013年问答第23点;（六）业务招待费支出;;2013年问答第30点;2013年问答第29点;;2011年问答第7页第37点 问：根据企业所得税的有关规定，业务招待费按照营业（销售）收入的5‰与业务招待费实际发生额的60%之中较小的金额在税前扣除。但是业务招待费中还有发票不合格等需要纳税调整的事项，请问如何进行纳税调整？ 答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费纳税调增额应包括取得不符合规定的发票全额和其它发生额40%的金额。（严格意义上是错误的，剔除后再按税法规定进行纳税调整）举例：发生业务招待费50万，其中20万未取得合法凭证，营业收入为2000万，则业务招待费调增金额=20+（30-10）=40万 2012年问答第7页第40点、2012年问答第14页第13点 问：查补收入可否作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除限额的基数？ 答：查补收入可作计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的基数。 ;;2013年问答第28点;2013年问答第31点;（七）广告费和业务宣传费;（七）广告费和业务宣传费;（八）捐赠支出;捐赠支出;2013年问答;（九）企业手续费及佣金支出;（九）企业手续费及佣金支出;企业手续费及佣金支出;注意1：;注意2：;2013年问答第13点;;;（十）利息支出;（十）利息支出;同期同类贷款利率如何理解？ ;;关联方利息支出;关联关系自然人借