2013年度所得税汇算清缴辅导课-宁波市国家税务局.docVIP

PAGE  PAGE 16 2013年度所得税汇算清缴辅导课 ――有关所得税年报网厅申报操作及填报事项 大家好，今天有幸在QQ群里跟大家一起交流，我这次主要讲一下有关2013年度所得税年报网厅的具体操作及填表上的一些事项，希望通过我的大概讲解对你们有所帮助，当然你们通过2012年一年的网厅申报操作对此也有点熟悉了，2013年版的网厅申报有所变化，主要是报表内、报表间及与我们税务机关管理系统的监控有所加强，这样会给你们的年报的填报、申报工作带来一定困难，当然提交申报失败的概率会增加，所以我在讲解过程中有什么问题和建议可以随时提出来。 一、申报方式： 通过宁波市国税局网上办税大厅申报。 通过国税官网（ HYPERLINK ），进入办税服务厅登陆界面或直接点击 HYPERLINK /etax/login.jsp /etax/login.jsp。 （二）到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税大厅申报。 （三）宁波市国税局网上办税大厅下载所得税年报申报离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。 二、申报前期准备 无论你们采用何种方式申报，为了避免不必要的麻烦，你们务必在企业所得税年报申报前完成如下几项工作。 （一）领取CA证书。 由于年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，没有CA证书，你们必须到主管税务机关办税服务厅办理CA证书申请。(核定征收企业不强求) （二）确认你企业2013年第四季度所得税已申报，否则，年报申报将失败。（该点现在应该已不存在了） （三）事先办理税收优惠备案 1、如你企业享受如下税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，且在优惠备案事项备案生效后再进行网厅申报，如果没有相应优惠事项的有效备案记录，系统将提示年报有相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。 具体优惠的业务事项见如下附件，主要是牵涉到附表5的一些项目。 附表5填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表。 附表5要填报的行次需办理的税收优惠备案事项第2行国债利息收入免征企业所得税优惠备案第3行符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得税优惠备案第4行非营利组织从事非营利性活动取得的收入免征企业所得税优惠备案第5行证券投资基金企业所得税优惠备案第7行企业资源综合利用减计收入所得税优惠备案第8行铁路建设债券利息收入企业所得税优惠备案金融机构农户小额贷款利息收入减计收入（含保险公司种植业、养殖业保费收入减计收入）企业所得税优惠备案第10行企业研发费用加计扣除所得税优惠备案第11行企业安置残疾人员支付的工资加计扣除所得税优惠备案第14-28行从事农、林、牧、渔业项目所得税优惠备案第29行从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得所得税优惠备案第30行环境保护节能节水项目企业所得税优惠备案第31行符合条件的技术转让所得所得税优惠备案第35行国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税优惠备案第38行 新办软件生产企业和集成电路设计企业、动漫企业所得税优惠备案就业再就业所得税优惠备案国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税优惠备案生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠备案第39行创业投资企业抵扣应纳税所得额所得税优惠备案第41、42、43行企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免所得税优惠备案2、如果你企业年报附表3的第8行第1列（特殊重组的帐载金额）大于0或第8行第2列（特殊重组的税收金额）大于0，应该进行特殊重组备案，否则申报失败，系统会提示:特殊重组无有效备案。 （四）有资产损失的需事先办理资产损失申报。 如果你企业年报附表3第42行第2列（财产损失的税收金额）大于0时，应事先进行资产损失专项申报（除商业零售企业发生存货正常损失且单笔（单项）损失不超过500万元的特殊情况外），如果你企业既不属于上述特殊情况又没有资产损失专项申报记录，申报年报时系统会提示没有进行资产损失专项申报，造成申报失败。 注：上述所指的“除商业零售企业发生存货正常损失且单笔（单项）损失不超过500万元的特殊情况外”具体见国税总局2014第3号公告。 资产损失专项申报，必须到当地办税服务厅上门申报，无法在网厅申报！ 为了进一步优化服务，减轻你们负担，我们宁波市局今年已取消资产损失清单申报。但这里要注意了，虽然我们取消了资产损失的清单申报，但你企业假如有除了资产损失专项申报外的损失，你应该自己在会计上还是要做好清单的收集备案工作，最好放在凭证里，以便于随时核实