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第七章 业务活动控制 第一节 资金活动控制 第二节 采购业务控制 第三节 资产管理控制 第四节 销售业务控制 第五节 研究与开发控制 第六节 工程项目控制 第七节 担保业务控制 第八节 业务外包控制 第九节 财务报告控制;本章学习目的与要求;案例引入：内控混乱，形同虚设;;;; 第一节 资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;（三）资金营运活动的关键风险点 资金营运是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常循环周转的活动。资金营运有广义与狭义之分。 广义的资金营运是企业利用筹资取得的资金营利的活动； 狭义的资金营运是与投资活动相对立的活动，是企业投资形成项目或资产后，有效利用项目或资产营利的活动，包括采购、生产、销售、成本补偿和利润分配的全部过程。 本节资金营运指的是狭义的资金营运。 ;资金活动控制;猴王集团案例;;当投资没有效益或发生经营亏损时，负债经营给企业带来的“财务杠杆效应”必然加倍释放，导致企业资金枯竭、资金链断裂，最终走向倒闭破产的不归路。 因此，企业进行投资活动必须谨慎行事，严格按照科学规律办事，做好投资项目的市场、技术和经济论证；在对投资项目进行决策之前，首先从市场、技术、经济、管理各个方面对投资项目的可行性、必要性进行研究。要以市场为导向，以技术为手段，以经济效益为最终目标，对拟投资项目的必要性、可行性、有效性和合理性进行全面、系统地论证和综合评价，由此得出该项目是否应该投资和如何投资等结论性意见，为投资决策提供可靠地科学依据。在投资实务中，企业要切实做到“三个不投”即项目没有可行性研究报告不投、项目可行性研究报告的经济评价不充分不投、项目经济评价效益不达标准不投。; 第二节 采购业务控制;采购业务控制;;采购业务控制;采购业务控制;采购业务控制;采购业务案例;;答：控制缺陷： （1）仓库只填写一份《物资需求单》，无法核对采购部所采购的物资是否为本公司所需，也不易发现采购部是否存在自行订货的行为。 （2）尽管采购部按照每月的采购计划采购物资，但具体采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必要的审核和制约。 （3）采购部门的供应商选择、采购价格确定和合同签署缺乏必要的审批、制约程序。 （4）仓库保管员既负责物资验收，又负责办理物资入库手续，程序上缺乏必要的制约，况且，物资的内在质量问题保管员是无法检验的。;改进建议; 第三节 资产管理控制;资产管理控制;资产管理控制;7.3 资产管理控制;（二）存货管理的主要风险;资产管理控制;资产管理控制;资产管理控制;（二）固定资产管理的主要风险;1 固定资产的取得 2 固定资产验收 3 登记造册 4 固定资产投保 5 固定资产的运行维护 ;案例分析;案例分析;;案例分析;资产管理控制;资产管理控制;无形资产管理内部控制的总体目标;无形资产管理的主要风险;; 第四节 销售业务控制;销售业务控制;销售业务内部控制的总体目标;销售业务控制;销售业务控制;三、销售业务的主要风险;（一）销售计划管理 （二）客户信用管理 （三）确定定价机制和信用方式 （四）订立销售合同 ;案例分析;案例分析;该公司销售业务内部控制存在的主要缺陷;该公司销售业务内部控制改进建议; 第五节 研究与开发控制;研究与开发控制;研究与开发控制;研究与开发控制;三、研究与开发业务的主要风险;研究与开发控制; 第六节 工程项目控制;工程项目控制;工程项目控制;三、工程项目的主要风险;工程项目控制;案例分析;案例分析;案例分析;案例分析; 第七节 担保业务控制;担保业务控制;担保业务控制;担保业务控制;三、担保业务的主要风险;（一）受理申请 （二）调查评估 （三）审批 （四）订立担保合同 （五）日常管理 ;案例分析：昔日慷慨担保，今日饱尝苦果;案例分析：昔日慷慨担保，今日饱尝苦果;案例分析：昔日慷慨担保，今日饱尝苦果; 第八节 业务外包控制;业务外包控制;业务外包控制;业务外包控制;三、业务外包的主要风险;业务外包控制;案例分析：;案例分析：;案例分析：; 第九节 财务报告控制;财务报告控制;财务报告控制;7.9 财务报告控制;财务报告控制;　1、以下关于采购业务控制的说法错误的是(　)。 　　A.采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 　　B.企业必须建立采购申请制度 　　C.在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格 　　D.付款时对于内容相符的发票加盖印章证明 　答：B【答案解析】：为免企业过量或短缺，影响企业的正常生产经营，企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施，选项B错误。;2、甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，