第11章财政体制2009.pptVIP

第十一章 财政体制 第一节 财政体制理论概述 第二节 财政分权理论下财政体制的设置 联邦制财政体制 单一财政体制 第三节 财政体制的类型(分税制财政体制:分税制类型、特点) 第四节 政府间财政转移支付制度 第十一章 财政体制 本章之前的公共财政问题的讨论是假定公共部门由单一的政府实体组成，事实上，政府被分为若干级次。中央政府和地方政府在行使财政职能上各有侧重，他们互相配合，共同组成特定的国家财政活动体系（财政体制）。 20世纪90年代中期以来，县级财政赤字面一度高达40％ 以上，有的省份甚至高达60％ ；据有关部门统计，县级欠债4 100亿元左右，乡级欠债2 150亿元，村级欠债3 700亿元，全国县乡村行政欠债总计可能达1万亿元左右。目前，中国近70％的公共支出发生在省和省以下，其中50％以上的支出发生在市、县、乡三级，尤其是县乡两级担负着相当沉重的支出责任。基层财政日益困难已影响到部分地方经济发展与社会稳定，任其发展势必会导致地方财政危机而最终威胁到中央财政，进而影响到整个国民经济可持续发展。 财政体制是规范中央和地方政府，以及各及政府间的财政关系，明确各级政府之间的财政职权、收支范围的基本制度。 本章讨论财政职能在不同级次政府之间的分配，以及由此决定的收入划分标准和政府之间的转移支付制度。 第一节 财政体制理论概述 一、建立体制性分配关系的必要性：中国学者观点 1、以财政体制促进公共资源的优化配置。 2、充分发挥各级政府的优势（随着国家功能的扩大，政府自身也变成了服从劳动分工的一种职业） 3、解决地区差距悬殊的问题，实现区域基本公共服务均等化。主要包括行政管理服务、基础教育服务、公共卫生与基础医疗服务、公共文化服务、基础科研服务、就业与社会保障服务、公益性基础设施服务、生态环境保护服务八大类公共服务。目标是使在一个国家范围内，不同地区的居民能享受到大体相同的公共服务。 4、 抑制地区间的不公平竞争。体制分配与地方利益紧密相关，物质利益是一切社会活动的最终目的，政治权利不过用来实现经济利益的手段。许多涉及国家整体利益的分配政策需要地方顾全大局，作出必要的牺牲，比如鼓励支持国家跨地区基础建设，避免地区间税收竞争等，转移支付政策就可以发挥补偿的作用。 二、 西方学者财政分权理论 1、蒂博特模型（1956） 该模型认为消费者投票人（Consumer－voters）会在众多提供不同公共劳务水平的社区中进行选择，寻找一个公共劳务提供水平及税收负担符合其要求的社区去居住，因而具有相同偏好的人会居住在同一区域里。这样，人们通过这种 “以足投票”（Voting with Their Feet）的方式，显示了自己对公共产品的消费偏好，为社区管理者提供了一种类似私人品市场价格的信号； 而社区的管理者则会像私人品市场的厂商一样对该信号作出反应，力图以最低的税收成本向具有相同偏好的居民提供一揽子满足他们需求的公共产品及劳务，否则居民将从该地区退出。这样，通过居民和社区的共同活动，实现了资源的有效配置。即地方政府之间的竞争可以使居民选择符合自身偏好的特定的地方公共品菜单，会促使各地方政府更有效地提供人们需要的公共品和公共服务。 2、奥茨分权理论（1972） 1972年奥茨在《财政联邦主义》一书中提出：如果一种公共品由全部地域中的所有人口消费，并且该公共品的单位供给成本对中央政府和地方政府都相同，那么由地方政府对其各自管辖的选民提供帕累托效率产量的公共品，总是要比由中央政府向所有各辖区的所有选民提供某一特定的统一产出量更加有效（或至少是同等有效）。 奥茨定理表明：即使中央政府能够有效地提供同样的公共品，并且享用这种公共品对所有人或者所有地方的人来说都是同等的，这时由地方政府来提供这种公共物品也比中央政府有效。 3、斯蒂格勒最优分权理论（1957） 著名经济学家斯蒂格勒《地方政府功能的适当范围》一文中，探讨了地方分权的经济理由。他认为地方政府存在的理由首先是它比中央政府更加接近民众，也就是说比中央政府更加了解所管辖民众的需求和偏好；其次，一个国家内部不同地区的人有权对不同种类和数量的公共服务进行不同的选择，而地方政府就是实现不同地区不同选择的机制。斯蒂格勒的理论，实际上意味着为了实现资源配置的有效性和分配的公平性，公共决策应该在最低的政府层次进行。 4、特里西的偏好误识理论（1981） 由于信