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学习情境1 货币资金业务核算; 理解现金的管理制度,掌握库存现金收入、支出、提取等业务的账务处理流程和基本会计核算方法;
理解银行存款账户的基本分类及账户用途,掌握送存库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处理流程和基本会计核算方法;
掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基本会计核算方法。 ; 能准确的填制与审核支票、银行进账单、增值税专用发票、业务委托书等业务单据;
能根据库存现金、银行存款、其他货币资金业务准确的编制记账凭证;
能准确的编制银行存款余额调节表;登记现金、银行存款日记账、明细账和总账。 ;1.1 库存现金业务核算 ;学习子情境1.1 库存现金业务核算;学习子情境1.1 库存现金业务核算 ;;学习子情境1.1 库存现金业务核算;;学习子情境1.1 库存现金业务核算;学习子情境1.1 库存现金业务核算;学习子情境1.1 库存现金业务核算;;学习子情境1.1 库存现金业务核算;学习子情境1.1 库存现金业务核算;3.记录经济业务
企业出纳人员根据审核无误的商业零售发票,确认产品的零售收入,“库存现金”增加记借方,“主营业务收入”增加记贷方。会计分录:
借:库存现金 3042.00
贷:主营业务收入 2600.00
应交税费—应交增值税(销项税金) 442.00
;学习子情境1.1 库存现金业务核算;学习子情境1.1 库存现金业务核算;学习子情境1.1 库存现金业务核算;学习子情境1.1 库存现金业务核算;;学习子情境1.1 库存现金业务核算;学习子情境1.1 库存现金业务核算;The end;现金清查的核算;借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ;借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金 ;例题1:随借随用,用后报销的备用金
淮海公司办公室职工张章应公出差,预借现金2000元。出差实际支出1500元,剩余现金退回财务科。
预借现金:
借:其他应收款—张章 2000
贷:库存现金 2000
报销------补(退)差额
借:库存现金 500
管理费用 1500
贷:其他应收款—张章 2000
; 例题2??额备用金:
1.08年1月1日,淮海公司对其所属的办公室实行定额备用金制度,核定金额为5000元,以现金拨付。
借:其他应收款 —办公室 5000
贷:库存现金 5000
2.1月30日,办公室报销招待费共4500元,办公用品费300元,经审核后予以报销,并支付现金。
借:管理费用—招待费 4500
—办公用品费 300
贷:库存现金 4800
问题:办公室现有现金多少?; 3.2月28日办公室报销电话费2000元,水费3200元,审核后支付现金。
借:管理费用—电话费 2000
—水费 3200
贷:库存现金 5200
问题:办公室现有现金多少?
4.2008年12月31日,经研究决定取消备用金制度,收回办公室现金5000元。
借:库存现金 5000
贷:其他应收款—办公室 5000
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