出纳培训教材PPT综述.ppt

导 言出纳工作是会计循环中的起始环节，是连接国家与企业、企业与企业、以及企业内部各部门经济关系的中间环节，出纳员在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费用的开支、银行提现、税金的解缴等。因此，出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作的质量和效率。由于出纳员直接管理单位的货币资金，所以也称为单位的“管家婆”。一个单位可以没有会计但不能没有出纳。大多数从事财务工作的人员都是从出纳做起。因此我们组织了这次关于“出纳基础知识与实操”的学习。;学习内容：;第一章 出纳必备的业务技术;从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：;二、出纳员的职责与权限;（一）出纳人员的职责;（二）出纳员的权限;;三、出纳员应具备的素质要求;（二）基本素质要求;;;第二节 出纳工作内容及具体流程;;;;;;（二）出纳员一天的工作安排;（三）报税工作;第二章 出纳具体业务处理技巧——现金业务第一节 现金管理;;;二、现金管理有关规定;;;特 别 提 示;这主要是因为：坐支将使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序。;;;第二章 出纳具体业务处理技巧——现金业务第二节 现金收入的业务处理;;;;;;图2-2 收款凭证;;下面我们以普通支票（见图2-3）为例介绍支票的填制方法。支票的填制（需用碳素墨水钢笔填写）：;特 别 提 示;;;特 别 提 示;;;;;;第二章 出纳具体业务处理技巧第三节 现金支出的业务处理;;;;;;;;;;;;;;第二章 出纳具体业务处理技巧——现金业务第四节 现金的清查与保管;;;;;;第三章 出纳具体业务处理技巧——银行存款业务第一节 银行存款业务处理;;;;;;;第三章 出纳具体业务处理技巧——银行存款业务第二节 银行存款的清查;;格式一：（如图3-10）;格式二：（如图3-11）;;资料一：明锐机械厂开户银行送来的银行对账单（如图3-12）。;资料二：隆兴电子有限公司日记账（如图3-13）。;特 别 提 示;将银行对账单上每一笔业务与银行存款日记账逐一核对后，分析??达账项，编制“银行存款余额调节表”（见图3-14）。;第四章 出纳具体业务处理技巧——出纳账簿;;;第四章 出纳具体业务处理技巧——出纳账簿第二节 现金日记账和银行存款日记账;特 别 提 示;;;二、采用三栏式出纳账明升公司为核算、记录现金与银行存款采用三栏式出纳账——现金日记账和银行存款日记账各一本。上述业务登记在账簿，如图4-1和图4-2：;三、采用多栏式出纳日记账明升公司为核算、记录现金与银行存款采用多栏式出纳账——现金日记账和银行存款日记账合为一本。上述业务登记在账簿，如图4-3：;第五章 出纳工作其他技能第一节 出纳工作中常见的差错及防范;;;;;第五章 出纳工作其他技能第一节 票据的管理;;;;;;;;第五章 出纳工作其他技能第二节 出纳其他工作;表5-1出 纳 报 告;;表5-2 现金及银行存款收付日报表;;;;表5-3 银行存款移交表;;;;而接交人员在交接前应做好接替准备，特别是刻好自己的印鉴，以做好印鉴更换准备工作。;;四、出纳归档资料的保管;;;;;;;;;;;;