财经法规第二章三四节选编.ppt

第三节　银行结算账户;监管单位 中国人民银行——负责对银行结算账户的开立和使用实时监控和管理 特点： 1.办理人民币业务——与外币存款账户不同 外币存款账户办理外币业务，并受外汇管理局监管 2.办理自金收付业务——与储蓄账户不同。;3.是活期存款账户——与单位定期存款账户不同，不具有结算功能。; 二、银行结算账户的分类　　　　;【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（　）。　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.专业存款账户　　D.临时存款账户;　 1、基本存款账户（★★★）　　（一）使用范围（重要）　　基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。是开立其他账户的前提 使用范围：　　存款人日常经营活动的资金收付（转账结算），以及存款人的工资、奖金和现金的支取。;一.存款人资格 1.企业法人 2.非法人企业（如企业集团下属分公司） 3.机关、事业单位 4.团级（含）以上军队，武警部队及分散执勤的分支队。 5.社会团体 6.民办非企业组织 7.异地常设机构（非临时机构） 8.外国驻华机构;9.个体工商户 10.居民委员会、村民委员会、社会委员会 11.单位设立的附属机构：如食堂、幼儿园、招待所 12.其他组织 注意：自然人不得开立基本户 存款人只能选择一家金融机构（银行）开立一个基本户，基本存款帐户的开立、必须经中国人民银行核准后，才能由开户银行核发开户许可证。 ;所需的文件（12种） 营业执照正本：企业法人、非法人企业 批文： 证明： 登记证书： 从事生产经营的纳税人还应出具：税务登记证（正本）;　（三）开立程序　 ①填制开户申请书，提供规定的证明文件；　 ②送交印鉴卡片，开户银行审查；　 ③中国人民银行当地分支行两个工作日内依法核准；　 ④开立账户。 　　;　 【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（　）。　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.临时存款账户　　D.专用存款账户;　 【例题·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（　）。　　A.村民委员会　　B.单位设立的非独立核算的附属机构　　C.营级以上军队　　D.异地临时机构;　　 　2、一般存款账户（★★）　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（即基本户和一般户不能在同一银行开立） （一）使用范围一般存款账户用于 1.办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（注意多选）2.该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（只进不出）（注意判断）;存款人资格 1.开立基本存款帐户的存款人都可以开立一般存款账户，且无数量限制。 及一般存款账户可以开立1个或多个。; （二）开户要求　　1.开立资格　　开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。　　　　2.开户证明文件：　　（1）开立基本存款账户规定的证明文件；　　（2）基本存款账户开户登记证；　　（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；　　（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。;【例题·单选题】一般存款账户不能办理的业务是（　）。　　A.借款转存　　B.借款归还　　C.现金缴存　　D.现金支取; 【例题·多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（　）。　　A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户　　B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户　　C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取　　D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取; 3、专用存款账户　　1.定义　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 2.范围 1.基本建设资金 2.更新改造资金 　　;3.政策性房地产资金 4.住房基金 5.证券交易结算资金 6.期货交易保证金 7.信托基金 8.金融机构存放同业资金 9. 财政预算外资金 10.粮、棉、油 收购资金 11.社会保障基金