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第11章港澳及国外联行往来与代理行往来[外汇资金清算]
欢迎各位同学学习《商业银行会计》！;《 商业银行会计学 》;第十一章 港澳及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算） ;第十一章 港澳及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算） ;第一节 外汇资金清算概述;外汇资金清算账户;外汇资金清算形式;第二节 港澳及国外联行往来;一、基本做法 ;港澳及国外联行往来与国内联行、代理行的区别;（二）基本做法 ;二、开户规定 （一）开户货币种类及审批权限 ;2、以港澳及国外联行所在地以外的可自由兑换货币开户，由总行直开，分支行共用。;（二）帐户种类;三）帐户的主客关系;例：;注意：;三、会计科目及凭证的使用 ;（二）专用凭证：;;（第二联）
银行 行转帐借方传票 编号
……，……，19…..
（借）港澳及国外联行往来 ;;（第二联）
银行 行转帐贷方传票 编号
……，……，19…..
（贷）港澳及国外联行往来 ;;;;港澳及国外联行报单的处理（港澳及国外联行往来会计核算的核心）;;（三）可以直接用业务凭证代替报单使用;四、帐务处理 1、直接往来 ; 广州分行的账务处理：;2、不能直接往来;总行和广州分行的账务处理;五、日常处理 ; ;3、帐务的记载;（二）帐户行的处理;六、帐务核对及清算; 摘要;课堂练习;; 摘要;（二）帐务清算与头寸移存;第二节 代理行往来;一、概述;3、代理关系： ;4、代理行往来：;二、存放港澳及国外同业 ;2、开户原则;3、开立货币：;4、帐户种类：;5、帐务核算 ;;;;;;;（3）凭证的使用;;;6、帐务核对与管理;三、国外同业存款 ;;;;;（三）凭证的使用 ;（四）帐务处理 ;;;;
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