2015年05出口退税培训探析.ppt

2015年生产企业出口退税培训;1、新规范及企业新申报系统介绍 2、分类管理办法 3、日常申报及4月应注意事项 ;新规范及企业新申报系统介绍 ;税务机关系统：出口退（免）税审核系统、出口货物税收函调系统、电子数据传输系统出口退税子系统、出口退（免）税宏观分析及预警监控系统 出口企业系统：申报系统，出口企业所有涉及退（免）税业务均通过申报系统生成电子数据及报表。部分因为系统原因无法生成的报表，可先手工上报。;对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在20个工作日内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。;目标与前景：通过推行网络电子签名、完善远程预审、远程申报、税库银联网等措施，充分利用电子数据受理申报、审核、审批、办理出口退（免）税，逐步实现出口退（免）税“无纸化”管理。;与税务机关新规范配套的申报系统;新增《出口退（免）税资格认定注销申请表》申报流程； 新增《申请注销退（免）税资格认定企业未结清退（免）税确认书》； 《出口货物劳务放弃免税权声明表》申报流程及校验规则调整； 新增《出口货物劳务放弃退（免）税声明》申报流程； 新增《企业信息配置扩展表》； 资格认定相关申请申报方式、撤销方式及向导调整； 优化企业信息登记。 ;免抵退税业务调整： 免抵退申报流程及申报向导调整；明细数据不再生成，只是确认，数据生成在汇总生成模块。 取消收齐出口单证申报； 取消免税出口货物申报； 取消收齐免税出口单证申报；;新增《出口货物离岸价差异原因说明表》申报； 新增《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》申报； ;序号;出口货物报关单右上角上有两个日期，分别是申报日期和出口日期，在此期间若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，由于系统代码升级，只能输入调整后的商品代码，导致与报关单上代码不一致，企业应报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。申报时会出现疑点，“申报商品代码与海关不一致”，凭此表格及相关原始报关单，可予以挑过。 ;附件2;当企业申报的FOB价与海关数据不一致时，会跳出疑点“申报FOB价超过海关%”，目前可以挑过的情况主要有以下几种： 1、尾数差异 2、汇率差异;进料加工业务调整： 1. 新增进料加工业务计划分配率变更申报； 2. 进料加工业务计划分配率使用规则调整； 3. 进料加工业务核销申报流程调整及申报控制调整； 4. 进料加工业务核销调整额计算规则调整。;单证申请业务调整： 《退运已补税（未退税）证明申请表》表单结构调整； 新增《补办出口退税有关证明申请》申报； 单证申报方式调整； 《退运已补税（未退税）证明申请表》校验规则调整；;其他调整： 系统参数设置新增“数字签名”配置项，无纸化试点地区企业在生成申报数据时增加数字签名处理。 目前我市仅限于一类企业;其他注意事项： 一台电脑只能安装一套系统，系统安装后在进入系统时有提示，此时应输入企业的代码及识别码。如果输错无法修改，必须重新安装。 ;涉及企业的部分业务流程;一、资格认定管理涉及的内容;申报受理岗;申报受理岗;申报受理岗;;审核规范;退（免）税证明出具流程图;实地核查的范围;4、生产企业申请“先退税后核销”资格的； 5、出口企业申请变更适用退（免）税办法的； 6、其他需要核查的疑点。;流程;国家税务总局关于发布《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告(2015年第2号);管理类别及标准; 上一年度内，同时具备下列条件的出口企业，管理类别可评定为一类;（一）出口企业年末实收资本500万元（含）以上； （二）有自有的生产经营场所； （三）有固定的办理出口退（免）税的财务人员； （四）未发生欠税且已结清以前年度的欠税； （五）一年内因税收违法、违规行为被国税机关行政处罚罚款累计1万元（含）以下的。; 一类企业在评定时须填列《出口退（免）税管理类别一类企业自评表》报主管国税机关。;出口退（免）税管理类别一类企业自评表; 符合下列条件之一的出口企业，管理类别应评定为三类：;上一年度内，符合下列条件之一的出口企业，管理类别应评定为四类：;上一年度内，除《分类管理办法》第八条外，发生以下情形之一的出口企业，管理类别也应评定为四类： （一）发生过因涉税行为被追究刑事责任的的出口企业； （二）现有征管系统记录出口企业法定代表人经营的其他企业（含已注销的企业）存在因骗取出口退税被停止出口退税权未满二年及发生过因偷税行为被追究刑事责任未满三年的情形。 ;被评定为一类、三类、四类以外管理类别的出口企业，其管理类别应评定为二类。;分类管理措施;管理类别为二类、三类的出口企业，在申报出口退（免）税时，应按规定提供原始凭证