增值税发票作废及冲红实务10大问题具体操作MicrosoftOfficeWord文档.docxVIP

重要！增值税发票作废和冲红实务10大问题具体操作 什么情况下增值税专用发票可以作废？ 答：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 　　符合作废条件，是指同时具有以下情形： 　　（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 　　（二）销售方未抄税并且未记账； 　　（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 　　小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废；在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专???发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。 　　2、什么情况需开具红字增值税专用发票？ 　　答：一般纳税人开具增值税专用发票或货物 HYPERLINK /cpro/ui/uijs.php?adclass=0app_id=0c=newscf=1001ch=0di=128fv=19is_app=0jk=cc026ek=%D4%CB%CA%E4%D2%B5k0=%D4%CB%CA%E4%D2%B5kdi0=0luki=8mcpm=0n=10p=baiduqcprrb=0rs=1seller_id=1sid=ce489566496b02ccssp2=1stid=9t=tpclicked3_hctd=2263358tu=u2263358u=http%3A%2F%2Fqoofan%2Ecom%2Fread%2FPndrjR2XGJ%2Ehtmlurlid=0 \t _blank 运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。 　　3、失控发票是否可以直接开红字发票？ 　　答：认证时的专用发票已被 HYPERLINK /cpro/ui/uijs.php?adclass=0app_id=0c=newscf=1001ch=0di=128fv=19is_app=0jk=cc026ek=%B5%C7%BC%C7k0=%B5%C7%BC%C7kdi0=0luki=3mcpm=0n=10p=baiduqcprrb=0rs=1seller_id=1sid=ce489566496b02ccssp2=1stid=9t=tpclicked3_hctd=2263358tu=u2263358u=http%3A%2F%2Fqoofan%2Ecom%2Fread%2FPndrjR2XGJ%2Ehtmlurlid=0 \t _blank 登记为失控专用发票的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣 HYPERLINK /cpro/ui/uijs.php?adclass=0app_id=0c=newscf=1001ch=0di=128fv=19is_app=0jk=cc026ek=%C6%BE%D6%A4k0=%C6%BE%D6%A4kdi0=0luki=10mcpm=0n=10p=baiduqcprrb=0rs=1seller_id=1sid=ce489566496b02ccssp2=1stid=9t=tpclicked3_hctd=2263358tu=u2263358u=http%3A%2F%2Fqoofan%2Ecom%2Fread%2FPndrjR2XGJ%2Ehtmlurlid=0 \t _blank 凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。 　　4、怎么开具红字专用发票？ 　　答：按以下方法处理： 　　（1）专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物 HYPERLINK /cpro/ui/uijs.php?adclass=0app_id=0c=newscf=1001ch=0di=128fv=19is_app=0jk=cc026ek=%D4%CB%CA%E4%D2%B5k0=%D4%CB%CA%E4%D2%B5kdi0=0luki=8mcpm=0n=10p=baiduqcprrb=0rs=1seller_id=1sid=ce489566496b02ccssp2=1stid=9t=tpclicked3_hctd=2263358tu=u