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增值税章后习题参考答案 案例研究：因为只有运输费用中的运费和税额建设基金可以抵扣，而装卸费，保险费等其它杂费不得计算扣除进项，所以税务机关是对的。 计算题 1、 进项税额：35700 进项税额：4680÷（1+17%）×17%+200×7% 进项税额：1700 进项税额：6800 销项税额：50000×17%=8500 销项税额：81900÷（1+17%）×17%=11900 手续费交营业税 销项税额：200000×17%=34000 销项税额：1170÷（1+17%）×100×17%=17000 进项税额：5100 销项税额：7000×（1+10%）×17%=1309 当期应纳税额=（8500+11900+34000+17000+1309）-（35700+694+1700+6800+5100）-18500 2、 （1）销项税额：9000×5000×17% （2）销项税额：1000×5000×90%×17% （3）销项税额：800×5000×17% （4）销项税额：150×5000×17% （5）销项税额：500×5000×17% （6）销项税额：70000÷（1+17%）×17% （7）销项税额：30×5000×17% （8）销项税额：1000×4000×（1+10%）×17% （9）销项税额：100000÷（1+17%）×17% （10）销项税额：1200×5000×17% （11）销项税额：1500×4800×17% （12）进项税额17%+（15000+2000）×7% （13）进项税额：4000000×17%+10000×7% （14）× （15）× （16）进项税转出：（305000-5000）×17%+5000÷（1-7%）×7% （17）销项税额：80000÷（1+4%）×4%×50% 3、 进项税额=204+3×7%=204.21（万元） 免税进口料件组成价＝120+12+56.57=188.57（万元） 出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额＝（180×8.3-188.57）×（17%－ 15%）＝26.1086 （万元） 上期留抵税额=32（万元） 应纳税额＝700×17% -（204.21-26.1086）-32＝－91.1014（万元） ?免抵退税额＝（180×8.3-188.57）×15%＝195.8145（万元） ? 由于期末留抵税额91.1014万元当期免抵退税限额195.8145万元 所以，应退税额＝91.1014（万元） 当期免抵税额=195.8145－91.1014＝104.7131（万元） 4、 当期免抵退税不得免征和抵扣的税额： 100×8.4× (17%-15%)=16.8万元 免抵退税额：100×8.4×15%=126万元 销项税：250×17%=42.5万元 进项税：136万元 进项税转出：（40+10）×17%=8.5万元 当期应纳税额：42.5－（136－8.5－16.8）=－ 68.2万元 应退税额：68.2万元 免抵税额=126－68.2=57.8万元 5、 10月 ：当期免抵退税不得免抵和抵扣的税额 300×8.3×（17%－13%）=99.6万元 当期应纳税额 5000×17%－（8000×17%－99.6）=－410.4万元 免抵退税额 300×8.3×13%=323.7万元 应退税额 323.7 免抵税额 323.7－323.7=0 留待下期抵扣税额 410.4－323.7=86.7万元 11月：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额： （800×8.3－120×8.3）×（17%－13%）=225.76万元 当期应纳税额 2000×17%－（5000×17%－225.76）－86.7=－370.94万元 免抵退税额=（800×8.3－120×8.3）×13%=733.72万元 应退税额=370.94万元 免抵退税额=733.72－370.94=362.78万元 6. （1） 进项税：34000+(2250+50) ×7% （2）不得抵扣进项税 （3）不得抵扣进项税 （4）进项税：11700/(1+17%)×17% （5）销项税：150000×17% （6）销项税：300000×17% （7）销项税：4680/(1+17%)×17% 7、 （1）进项税：51000 （2）进项税：17000 （3） × （4） 销项税：20000×(1+10%)×17% （5） 销项税：1000×500×17% （6）进项税：（2900+100）×7% （7）销项税：5850/（1+17%）×17% 8、 11月份 增值税进项税额 144.5+25.5×(1-20%)+5.1+（10+18 ）×7%=171.96（