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税法,按10%确认设备购买合同中的劳务收入 税收筹划第二次作业 问题 1 38.同一作品再版取得的所得，应合并第一次稿酬所得计征个人所得税。 ( ) 答案 错 2 分 问题 2 40.纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪，应视作取得奖金或年终加薪当月的工资、薪金所得，并与其当月工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税。( ) 答案 错 2 分 问题 3 42.某企业职工赵某2008年5月份取得工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。( ) 答案 错 2 分 问题 4 38.对补征的企业所得税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且加收的利息可以在所得税前扣除。（ ） 答案 错 2 分 问题 5 41.企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务宣传费支出不得在所得税前扣除。（ ） 答案 错 对 对 对 对 对 2 分 问题 6 3.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2007年6月10日来华，9月4日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；8月份受所工作的中国企业委托，审核英文翻译稿，取得审稿报酬2000元。那么约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）。 答案 A、2589.29元 B、1065元 C、2389.29元 D、1705元 2 分 问题 7 5.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。 答案 A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术 2 分 问题 8 7.下列选项中，应按劳务报酬所得项目征税的是 （ ）。 答案 A、个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入 B、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费 用 C、企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 D、个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重新就业取得的工资薪金 所得 2 分 问题 9 8.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。 答案 A、建筑物转让所得 B、土地使用权转让所得 C、机器设备转让所得 D、股票转让所得 2 分 问题 10 13.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 答案 A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂 靠单位缴纳管理费的 C、律师事务所向其投资者支付的工资 D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取 得的稿酬收入 2 分 问题 11 18.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。 答案 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 2 分 问题 12 19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 答案 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实 现 2 分 问题 13 16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。 答案 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资 收益√ D、300万元的技术转让所得 2 分 问题 14 13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 答案 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 2 分 问题 15 14.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 答案 A、三 B、五 C、二 D、十 2 分 问题 16 10.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。 答案 A、符合条件的非盈利组织的收入 B、接受非货币性资产捐赠收入 C、汇兑收益 D