2012年12月南京-中财讯年终系统培训“三部曲”之2013年企业所得税汇算误区及纠正调整技巧(李秀华).pptVIP

2013年企业所得税汇算误区及纠正调整技巧 —怎样正确识别40种差异;讲课提纲;一、2013年企业所得税汇算有哪些最  新规定？如何解读？;5. 《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号） 6. 《财政部 国家税务总局 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）：符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）;7. 《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）；《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号） 《河南省国家税务局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除有关问题的公告》（河南省国家税务局公告[2012]2号）；《河南省国家税务局 河南省财政厅关于部分产品试行核定扣除农产品增值税进项税额统一扣除标准的公告》（河南省国家税务局 河南省财政厅公告[2012]3号） ;8. 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）；国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）；《国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第69号） ； 《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第21号） ;9. 《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税【2012】40号）；《部分行业企业工伤保险费缴纳办法》（中华人民共和国人力资源和社会保障部令第10号）? 10. 《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号） 11. 《财政部国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》（财税[2012]54号） 12. 《财政部 国家税务总局 关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）；《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号） 《关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》（国家税务总局公告2010年第2号）;13. 《国家税务总局 关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号） 14. 《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）；《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号） 15. 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号） 16. 《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号） 17. 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第40号） ;18. 财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知（财法[2012]8号）：委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。 委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。　　;二、汇算报表中的误区有哪些？有什 么处理技巧？;（1）企业取得的各种收入是否分别按照权责发生制或收付实现制加以确认 收入的确认一般遵循权责发生制原则，但考虑到纳税资金能力，以下收入实现时间的确认按照合同约定的收款日期：股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、分