2015年出口免抵退事项及政策的说明.pptVIP

XX国税分局纳税人学校2015年第一季度课程 情况一： 当实际分配率大于计划分配率时 A公司当月出口金额100万，计划进口80万，实际进口90万，退税率为5%。 按照计划分配率免抵退税额=100*(1-80/100)*5%=1万 按照实际分配率免抵退税额=100*(1-90/100)*5%=0.5万 相当于税务为企业多退税了0.5万，这在调整的时候将会产生额外的税金，为企业带来一定税收负担。 情况二： 当实际分配率小于计划分配率时 A公司当月出口金额100万，计划进口80万，实际进口60万，退税率为5%。 按照计划分配率免抵退税额=100*(1-80/100)*5%=1万 按照实际分配率免抵退税额=100*(1-60/100)*5%=2万 相当于增加了1万元免抵退税额，在调整时，若没有足够的留抵税金，将会产生一大笔免抵税额，则会产生一大笔附加税金，为企业增加税收负担，建议客户有多少税金都全部认证。 ——XX国税分局 王威尔QQ267063165 一、文件依据及总思路 文件：国家税务总局2012年第24号、2013年第12号、第30号、第61号、第65号公告。增加了2014年第51号、2015年第2号 总思路：免抵退报表更偏重于退税的计算；各事项更趋向于年度集中处理（类似于汇算清缴）；分类管理。 二、单证信息收齐 1、总原则：所有出口日期为2014年的黄单必须在2015.4.1