村集体经济组织审计报告.doc

村集体经济组织审计报告 村干部经济责任专项审计报告模板 经济责任专项审计报告 XX镇人民政府： 根据X审通字[2005]1号审计通知书，我们于2011年05月12日至XX月XX日对常砦村组干部2008年至2010年任职期间的经济责任进行了审计。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马，合设1套账，全村人口665人，只有村级经济核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入为主。 二、审计情况 （一）财务制度建立健全、执行情况 该村能够根据农村集体资产管理的有关规定，结合本村实际，建立了比较完善的内部控制制度，能够执行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理规定，能按时进行公开，公开内容完整规范（详见附件4）。 （二）经济目标完成情况 1、收入情况。2008年1月1日至2010年12月31日，总收入228.00万元。农民人均纯收入情况为：2007年农民均纯收入0.75万元， 2010年农民均纯收入0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况:2007年集体可分配收入XX,2010年集体可分配收入XX元,增幅: %。 （三）资产负债情况 2010年12月31日资产总额4294.72万元，负债总额4997.45万元，净资产（所有者权益）-702.73万元，分别比2007年12月31日减少1685.28万元、增加1137.56万元、减少2813.65万元，减幅28.18%,、增幅29.47%、减幅XX%，实现了资产保值、增值。 三、存在问题 （一）部分支出违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》的规定： 1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。 2、利用公款购置手机2000元。 3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收 4、村主任办事费5000元用途不清楚。 5、失窃损失现金3500元全额报销（只能报销1000元，由出纳负责 2500元）。 6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。 （二）个别报销单据手续不完善： 1、2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。 2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。 （三）个别业务会计处理不规范： 1、该村2008年处置房屋姚砦路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值469.15万元,将收到的600.00万元全部减小固定资产,没有进行收入的会计处理。 2、 1、将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入，没有进行固定资产的会计处理。 2、2002年1月1日至2004年12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。 四、意见和建议 针对上述审计中发现的存在问题，提出以下处理意见和建议： （一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款： 1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元均违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，当事人应退款。 2、根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，用公款购置手机2000元，当事人应退款。 3、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责。修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收，以及村主任办事费5000元用途不清楚，违反上述规定，当事人应退款。 4、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责。被窃损失现金3500元，只能报销1000元，余2500元由出纳负责。 5、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据。接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单，当事人应退款。 （二）完善报销手续： 1、经查阅会议记录和调查部分村民代表，2003年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。 2、经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续。 （三）规范会计处理： 1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。调整会计分录为： （1） 借：银行存款500000 贷：其他收入500000 （2） 借：银行存款500000 贷：其他收入100000 固定资产-XX商铺 400000 2、应补提固定资产折旧1184万元。 附件： 1、《财